1С ЗУП - ПДФО майнові податкові відрахування

1. Майнові податкові відрахування в 1С ЗУП Будь-який співробітник має право звернутися в організацію...
2. Порядок розрахунку ПДФО з урахуванням виниклої податкової пільги

Майнові податкові відрахування в 1С ЗУП

Будь-який співробітник має право звернутися в організацію з проханням про надання майнового відрахування з ПДФО в разі придбання квартири (а також частки в ній). Відрахування з ПДФО надається і на суму відсотків по кредиту, який був витрачений на придбання квартири. Щоб отримати таку пільгу, співробітнику необхідно написати заяву на ім'я керівника організації і прикласти повідомлення від інспекції ФНС, в якому повинно міститися підтвердження права на таке вирахування.

Для відображення цього моменту в 1С Зарплата необхідно здійснити два блоки операцій:

• ввести відомості про наявність права на податкову пільгу у співробітника;
• розрахувати ПДФО з урахуванням виниклого права на майнове відрахування.

Порядок введення інформації про наявність права на податкові відрахування

Якщо співробітник продав нерухомість або інше майно за суму дорожче, ніж придбав, ПДФО нараховується на різницю між продажною ціною і ціною покупки. Іншими словами, співробітник має право відняти витрати на придбання майна від суми отриманого доходу. Ці вирахування надається тільки податковим органом, а в інформаційній системі Зарплата і управління персоналом він не відбивається.

Відрахування з ПДФО, в разі придбання співробітником нерухомості, може бути надано організацією, де він працює. Така можливість закріплена главою 23 Податкового кодексу РФ. У ній же міститься весь перелік відрахувань, які можуть надаватися працівникам їх податковим агентом (роботодавцем). В 1С ЗУП даний перелік знаходиться в спеціальному довіднику, який доступний в розділі меню, присвяченому нарахування податків і внесків. Якщо в організації є угода ІТС на обслуговування 1С Зарплата, перелік внесків і їх розміри будуть оновлюватися автоматично в разі внесення відповідних змін у законодавстві.

Для того, щоб відобразити в інформаційній системі Зарплата і управління персоналом наявність у співробітника права на отримання майнового вирахування, необхідно використовувати документ - повідомлення податкової інспекції про право на відрахування. Відомості в даний документ вносяться на підставі інформації, яка міститься в однойменному документі, отриманому співробітником в податковій інспекції. Створити цей документ можна в журналі, що містить всі заяви співробітників на відрахування, який також доступний в розділі меню 1С ЗУП, присвяченому податках і внесках. Також є можливість створення повідомлення з картки співробітника. Її можна відкрити з розділу меню, присвяченого кадровим операціями.

Порядок заповнення полів документа наступний:

• Вибрати організацію, в якій працює співробітник і яка, відповідно, буде надавати йому податкове вирахування. Найменування організації повинно збігатися з тією, яка вказана в повідомленні від податкової інспекції. При введенні документа з картки співробітника організація встановлюється автоматично і зміні не підлягає. В даному випадку це буде компанія, де співробітник числиться за основним робочого місця.
• Встановити дату, коли створений даний документ.
• Вказати співробітника, який має право на відрахування (при введенні документа з картки співробітника поле заповниться автоматично).
• Визначити податковий період, на який надається пільга. За замовчуванням значення даного показника - поточний рік.
• Встановити місяць, з якого слід застосовувати пільгу. За замовчуванням - з поточного місяця.
• Відобразити реквізити повідомлення, отриманого від податкової інспекції і підтверджує право співробітника на пільгу.
• Заповнити інформацію про майнові відрахування з урахуванням наступних рекомендацій:
• Відобразити суму, яку співробітник витратив на придбання або будівництво об'єкта нерухомості (квартири, будинки і так далі). Код вирахування з цієї підстави - 311.
• Вказати суму відсотків по кредиту, який був спрямований на придбання або будівництво нерухомості. Код вирахування - 312.
• Якщо співробітник отримував кредити для рефінансування кредиту, який він витратив на придбання або будівництво нерухомості, необхідно в документі відобразити і суму цих відсотків. Код вирахування - аналогічний простим відсоткам - 312.
• Після закінчення заповнення документа необхідно перевірити коректність всієї внесеної інформації, зберегти його, здійснити необхідні проводки і після цього закрити документ.

Порядок розрахунку ПДФО з урахуванням виниклої податкової пільги

Організація, в якій працює співробітник, який отримав право на податкові відрахування, зобов'язана йому надати таку пільгу, починаючи з першого місяця року, в якому працівник звернувся в компанію з відповідною заявою. Причому термін початку надання вирахування не змінюється, навіть якщо заяву з комплектом документів було надано пізніше. У такій ситуації (якщо заяву надано пізніше) сума нарахованого і сплаченого податку вважається зайвою і повинна бути повернута співробітнику податковим агентом. Про це неодноразово було роз'яснено Міністерством фінансів РФ в своїх листах.

Виходячи з цього при формуванні повідомлення в 1С Зарплата в якості місяці, з якого необхідно починати застосовувати відрахування, слід вказувати січень.

Для прикладу можна розглянути ситуацію, коли співробітник з заробітною платою в 50 000 рублів (відповідно, ПДФО становить 6 500 рублів) звертається в березні поточного року в організацію із заявою про надання йому майнового відрахування в розмірі 170 000 рублей на придбання квартири (150 000 рублів - безпосередньо витрати на придбання, 20 000 рублів - витрати на відсотки по кредиту). У такому випадку йому вже було нараховано ПДФО за січень і лютий в розмірі 13 000 рублів. Він зізнається надмірно сплачених. Крім того, за січень, лютий і березень співробітнику надається пільга на всю суму доходу (50 000 рублів щомісяця).

ПДФО, який був надмірно утриманий, є заборгованістю організації перед співробітником, але до моменту створення і проведення документа «Повернення ПДФО» суму до виплати для співробітника він не збільшує. Після формування і проведення такого документа в інформаційній системі Зарплата і управління персоналом співробітник може отримати дану суму.

В результаті проведення операцій в 1С ЗУП співробітнику надана пільга на суму 150 000 рублів (заробітна плата за 3 місяці) і повернений надміру сплачений податок (13 000 рублів). Залишок за пільгою в розмірі 20 000 рублів переноситься на квітень. Виходячи з цього ПДФО буде розраховуватися наступним чином: (50 000 - 20 000) * 13% = 3 900 рублів.

Починаючи з травня поточного року, пільги з ПДФО у такого співробітника перестають діяти.

При цьому важливо мати на увазі, що якщо за підсумками року у співробітника залишилися невикористані податкові відрахування, такий залишок на наступний рік не переноситься. Для отримання пільг в наступному році необхідно знову оформляти пакет документів - писати заяву і отримувати повідомлення від податкової інспекції. Отже, в 1С Зарплата буде потрібно вводити новий документ.