- Установ нарахування для реєстрації добових понад норми в програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0)
- Реєстрація добових понад встановлену норму за допомогою документа «Дохід в натуральній формі» в програмі...
Привіт шановні відвідувачі сайту zup1c . У сьогоднішній статті ми розберемо невелику тему про те, яким чином і за допомогою якого документа в програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0) відобразити витрати на відрядження (добові) понад встановлену норму. Добові, на підставі статті 217 НК РФ не обкладаються ПДФО, якщо їх сума не перевищує 700 рублів (за кожний день перебування у відрядженні на території Росії) і 2 500 рублів (за кожний день перебування у закордонному відрядженні) .Якщо ж добові виплачені в більшому розмірі, то сума, що перевищує встановлену норму, визнається доходом співробітника і саме з нього необхідно обчислити, утримати та перерахувати ПДФО.
Що стосується страхових внесків, то відповідно до ч. 2 ст. 168 ТК РФ норма для добових визначається в локальному нормативному акті або колективному договорі організації, і в межах цієї норми добові внесками не обкладаються. Якщо ця норма не менше, ніж норма для ПДФО (ст. 217 НК РФ), то в ЗУП не відбиваються добові в межах норми, оскільки вони нічим не обкладаються і просто немає сенсу їх відображати в програмі. Саме таку ситуацію ми і розглянемо.
УВАГА: з 2017 року відбулися зміни в розрахунку страхових внесків з добових понад ном. Детально про ці зміни і їх реалізації в ЗУП 3.1 я розповідаю в цієї публікації
Відразу зауважу, що в програмі витрати, що компенсуються працівнику понад норму, реєструються як дохід в натуральній формі, тому ми також розглянемо, як в програмі налаштувати новий вид нарахування для реєстрації такого натурального доходу. Але про все по порядку.
Читайте також:
Установ нарахування для реєстрації добових понад норми в програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0)
Співробітник Сидоров С.А. перебував у відрядженні на території Росії з 25.11.2016 по 29.11.2016 р
За 5 днів відрядження йому були виплачені добові в розмірі 7 100 рублів. Ця сума перевищила встановлену норму, тобто за 5 днів він повинен був отримати 3 500 рублів (700 * 5) Таким чином, дохід співробітника склав 3 600 рублів (7 100 - 3 500) і саме цю суму ми повинні зареєструвати в програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0), для того щоб з неї утримати ПДФО і страхові внески. Авансовий звіт за витратами на відрядження співробітника затверджений в листопаді, тобто відразу ж після повернення з відрядження.
Для відображення цього доходу спочатку необхідно створити новий вид нарахування (розділ Налаштування - Нарахування). Отже, зайдемо в журнал Нарахування, натиснемо кнопку Створити і в поле Найменування вкажемо назву виду нарахування Витрати на відрядження понад норми.
На закладці «Основне» встановимо наступні настройки:
- в розділі «Призначення і порядок розрахунку» в полі «Призначення нарахування» виберемо значення Дохід в натуральній формі. Це нарахування не буде виплачуватися співробітникові, але воно буде враховано для цілей оподаткування. В поле «Нарахування виконується» автоматично встановлюється значення За окремим документом. Тобто таке нарахування буде виконуватися за окремим документом «Дохід в натуральній формі».
- У розділі «Розрахунок і показники» перемикач Результат вводиться фіксованою сумою встановлюється автоматично.
На закладці «Податки, внески, бухоблік» встановимо наступні настройки:
- в розділі «ПДФО» поставимо перемикач навпроти «обкладається» і вкажемо код доходу - 4800 «Інші доходи».
- У розділі «Страхові внески» виберемо вид доходу «Доходи, цілком оподатковувані страховими внесками». Тобто добові, виплачені понад встановлену норму в нашому прикладі будуть обкладатися страховими внесками. Тут ми припускаємо, що в нашому прикладі в локальному нормативному акті норми добових визначені в тому ж розмірі, що і для ПДФО, тобто 700 руб. в день. Тому все, що понад цю норму буде обкладатися внесками. Якщо у Вашій організації норми вище і добові не обкладаються внесками, то встановлюємо «Доходи, цілком не обкладаються страховими внесками ...» !!!
УВАГА: з 2017 року відбулися зміни в розрахунку страхових внесків з добових понад ном. Детально про ці зміни і їх реалізації в ЗУП 3.1 я розповідаю в цієї публікації
- У розділі «Бухгалтерський облік» вкажемо спосіб відображення нарахування в бухгалтерському обліку і встановимо перемикач Як задано для співробітника.
Отже, всі необхідні налаштування в даному виді нарахування ми встановили. Запишемо новий вид нарахування.
Реєстрація добових понад встановлену норму за допомогою документа «Дохід в натуральній формі» в програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0)
Для того щоб в програма ми мали можливість реєструвати доходи в натуральній формі в налаштуваннях Розрахунку зарплати (розділ Налаштування) перейдемо по посиланню Налаштування складу нарахувань і утримань і на вкладці Інші нарахування встановимо прапорець Реєструються натуральні доходи. Більш докладно про ключові налаштуваннях програми можете почитати в статті Початкові налаштування 1С ЗУП 3.0 та Облікова політика організації .
У розділі Зарплата з'явився журнал Натуральні доходи, в якому якраз доступний документ Дохід в натуральній формі.
Тепер зареєструємо в програмі дохід співробітника за допомогою документа Дохід в натуральній формі (розділ Зарплата - Натуральні доходи).
- В поле Місяць виберемо місяць листопад, в якому буде відображатися дане нарахування.
- В поле Вид доходу виберемо вид нарахування Витрати на відрядження понад норми із запропонованого списку нарахувань з призначенням Дохід в натуральній формі.
- Дату отримання доходу вкажемо 30.11.2016, тобто коли був затверджений авансовий звіт. Датою фактичного отримання доходу при розрахунку ПДФО вважається останній день місяця, в якому затверджений авансовий звіт після повернення співробітника з відрядження.
Далі за допомогою кнопки Підбір додамо співробітника Сидорова С.А., за яким необхідно зареєструвати дохід. У колонці Результат вкажемо суму доходу 3 600 рублів. У колонці ПДФО автоматично станеться розрахунок суми ПДФО з суми доходу. У нашому прикладі ПДФО склав - 468 рублів, який буде утриманий при виплаті зарплати.
Детально питання обчислення, утримання та перерахування ПДФО в 1С ЗУП 3 розглядається в статті Інструкція по 1C ЗУП редакції 3 для початківців (покроковий опис). Частина 5: Обчислення, утримання та перерахування ПДФО в 1С ЗУП 3.1 (3.0). відрахування .
Отже, дохід співробітника ми відбили, проведемо документ Дохід в натуральній формі. Далі нарахуємо співробітнику зарплату за Листопад. Розрахунок страхових внесків з добових, виплачених понад встановлену норму, провадиться в документі Нарахування зарплати і внесків. Для того щоб перевірити чи правильно зроблений розрахунок страхових внесків сформуємо розрахунковий листок по співробітнику за листопад. У розрахунковому листку дохід в натуральній формі (Витрати на відрядження понад норму) в розмірі 3 600 рублів виділено в окремій графі. Цей дохід не збільшує суму до виплати для цього співробітника, але входить в базу для розрахунку ПДФО і страхових внесків.
Перевіримо розрахунок: База для розрахунку ПДФО і страхових внесків склала 54 899,07 рублів (51 299, 07 рублів (Всього нараховано співробітнику) + 3600 рублів (витрати на відрядження понад норму))
ПДФО: 54 899,07 * 13/100 = 7 137 рублів.
ПФР: 54 899,07 * 22/100 = 12 077,80 рублів
ФСС: 54 899,07 * 2,9 / 100 = 1 592,07 рублів
ФСС (несч.случ.): 54 899,07 * 0,200 / 100 = 109,80 рублів
ФФОМС: 54 899,07 * 5,1 / 100 = 2799,85 рублів.
Розрахунок зроблений вірно, дійсно програма врахувала витрати на відрядження понад норми при розрахунку внесків і ПДФО.
!!! УВАГА: з 2017 року відбулися зміни в розрахунку страхових внесків з добових понад ном. Детально про ці зміни і їх реалізації в ЗУП 3.1 я розповідаю в цієї статті
У сьогоднішній публікації я розповів, яким чином і для яких цілей в програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0) відображаються витрати на відрядження понад встановлену норму.
На сьогодні у мене все. Всього найкращого!!!
Читайте також:
Інструкція по 1C ЗУП редакції 3 для початківців: покроковий опис роботи в програмі