- Застосування журналу касира
- Зразок заповнення журналу касира операціоніста
- Нюанси ведення журналу
- Журнал касира операціоніста бланк
Компанії і підприємці, які в своїй діяльності використовують ККМ, разом з ними повинні обов'язково вести такий реєстр, як журнал касира операціоніста км 4. Даний звіт постійно просять надати компетентні органи при перевірках правильності відображення отриманих доходів у вигляді готівкової виручки.
Зміст статті
Застосування журналу касира
Цей регістр заводиться на кожну ККМ. Його відкривають в момент реєстрації даної апаратури в ИФНС. Тому журнал касира операціоніста необхідно обов'язково зазначати в податковій. Для цього використовується набутий регістр в друкарні.
Держстатом для нього передбачено спеціалізовану форма КМ-4. Його нумерують, прошивають і запевняють візою директора і печаткою фірми. Після цього разом з документацією на ККМ цю книгу відправляють в податкову, яка поруч з печаткою організації ставить свою печатку і підпис відповідної посадової особи.
Журнал заповнюється вручну на підставі документа звіт касира операціоніста. Він відображає надходження доходу у вигляді готівкових грошових коштів за день або зміну. У ньому реєструється z-звіт, яким підводиться загальний підсумок за певний період. На підприємстві цей обов'язок покладають на касирів або осіб які їх замінюють. Якщо за поточний день знімалося кілька звітів, кожен слід внести до відповідних поля журналу.
Записи в книгу здійснюються постійно при роботі ККМ. Як тільки заповнюється останній рядок його потрібно разом з новим відправити до податкового органу для реєстрації його зміни, від якої потерпають в заведеної раніше картці ККМ на дану організацію.
В даний час необхідно використовувати ККМ з Еклз, яка розрахована на один рік. Якщо пропустити цей термін, апарат блокується і не дозволяє нічого по ньому пробивати. При її заміні журнал не закривається, а працівники ЦТО роблять відповідні позначки в ньому. Також ці фахівці згідно з укладеними договорами при щомісячному обслуговуванні ККМ на полях регістра можуть робити позначки про проведені роботи.
Журнал можуть заповнювати кілька касирів, які працюють на даному апараті позмінно і ведуть прийом грошей.
Важливо! У разі здійснення повернення грошей за раніше пробитому в цьому ж дні чеку, складається акт на списання, який обов'язково відбивається в журналі і зберігається разом з ним.
Правильність оформлення регістра перевіряє старший адміністратор або головний бухгалтер, також він розписується в ньому при здійсненні прийому виручки за день від касирів. На підставі касових стрічок, зареєстрованих в ньому, може виписувати на загальну суму прибутковий касовий ордер (ПКО) . Журнал він передає назад касиру, так як цей бланк повинен зберігається разом з касовим апаратом.
Зразок заповнення журналу касира операціоніста
Розглянемо, як заповнювати журнал касира операціоніста.
Оформлення документа починається з обкладинки. У відповідних графах потрібно вказати повну назву фірми, її адреса знаходження і контактний телефон. Також тут вказується код згідно з класифікатором ОКПО.
Якщо касовий апарат знаходиться в певному структурному підрозділі, його назва записується в графі нижче.
Потім вказується назва касового апарату. У стовпці праворуч також потрібно вписати номера виробника і реєстраційний. Відрізняються вони тим, що номер виробника присвоюється на заводі і його зазвичай можна знайти в паспорті і на корпусі каси. Реєстраційний номер - це номер, який отримав апарат в податкову службу.
Під назвою документа проставляються дати початку і завершення заповнення журналу, а також посаду та П.І.Б. відповідального за це особи.
Журнал заповнюється через підрядник, при цьому кожному Z-звіту відводиться один рядок. Не допускається пропускати їх або підсумовувати кілька звітів в одну запис.
У графу 1 заноситься дата, за яку був з каси знятий звіт.
У графі 2 указується номер відділу, за яким була пробита сума. Дана графа не заповнюється, якщо відділи в касовому апараті не заведені, або використовується тільки один.
У графу 3 записується П.І.Б. касира.
У графу 4 вноситься порядковий номер надрукованого Z-звіту. Він записаний на самому звіті.
Графа 5 в даний час при заповненні книг не використовується, оскільки в сучасних касових апаратах прибрана функція обнулення пам'яті. Тут можна поставити прочерк, або дублювати номер Z-звіту з графи 4.
Графа 6 показує накопичувальний підсумок всіх операцій, досконалий на даному апараті з початку його роботи. Цифра береться на початок дня. Дану суму можна подивитися на попередньому Z-звіті, або перенести з графи 9 попереднього дня.
У графах 7 і 8 проставляють свої особисті підписи касир і адміністратор, запевняючи фінансовий результат на початок дня.
У графу 9 заноситься сума наростаючим підсумком при завершенні робочого дня. Він вказується на знятому Z-звіті. Крім цього, її можна перевірити, склавши наростаючий підсумок на початок дня і виручку за день. Зазвичай, цю ж суму відразу вписують в графу 6 подальшого дня.
У графі 10 відображається вся виручка, пробита на даному касовому апараті протягом робочого дня. Сума обов'язково вказується на Z-звіті.
У графу 11 заносять суму грошових коштів, що надійшли в касу готівкою. Тобто сюди не входять повернення, а також операції по картах.
У графах 12 і 13 вказується кількість безготівкових операцій та їх сума. Якщо подібних операцій не проводилося - тут ставляться прочерки. Крім цього, графи потрібно залишити порожніми, якщо не можна точно визначити кількість таких операцій за день або касовий апарат не має лічильника скоєних безготівкових операцій.
У графу 14 вноситься загальна сума поставили за день грошових коштів, включаючи готівкові платежі і безготівковий розрахунок, однак, виключаючи повернення покупцям і помилкові чеки.
У графу 15 записується сума повернень за день, а також неправильно пробитих чеків.
Графи 16-18 підписуються в кінці дня відповідальними за касову дисципліну особами - касиром, адміністратором і керівником.
Нюанси ведення журналу
Якщо за день було знято кілька Z-звітів, то вони все відображаються в журнал окремими рядками. Однак дата в графі 1 проставляється одна і та ж.
Якщо для проведення безготівкових операцій на касовому апараті вводиться окремий розділ, то тоді в рядку, що відповідає йому, не заповнюється графа 11 (здано готівкою), але вказується інформація в графах 12 і 13 (кількість безготівкових операцій та їх сума).
Якщо протягом дня ніякі операції на касовому апараті не проводилися, то знімати Z-звіт в кінці дня і проводити запис в журналі не треба.
При втраті Z-звіту його можна відновити. Робиться це двома способами - отриманням звіту по фіскальної пам'яті або по Еклз. Фіскальний звіт можна зняти, запросивши фахівця, обслуговуючого касові апарати на підприємстві. Крім цього, він містить тільки підсумкові дані. Звіт з Еклз містить докладні дані за кожен робочий день, проте, цей блок змінюється щороку.
Якщо під час заповнення допущена помилка, то невірну рядок необхідно викреслити однією рисою (щоб можна було прочитати закреслене), і почати нову. Помилкова рядок завіряється підписами посадових осіб.
Журнал касира операціоніста бланк
Завантажити бланк журналу за формою КМ-4 в форматі Excel. 
Журнал касира-операціоніста зразок заповнення скачати Excel.