19.08.2016, 15:37:31
Войти Зарегистрироваться
Авторизация на сайте

Ваш логин:

Ваш пароль:

Забыли пароль?

Навигация
Новости
Поход в Холодный Яр

Если вы ищете, чем заняться в выходные, любите походы и природу Украины, то вероятно вам понравится поход. Поход в Холодный Яр, если точнее. Холодный

Увлекательный тур пешком по Карпатам

Украина самая большая страна Европы с неплохой инфраструктурой и разнообразием ландшафта. Здесь действительно есть, что посмотреть, от памятников славянской старины до изумительных природных красот.

Бизнес план кредитного потребительского
Финансовый рынок нашей страны довольно развит, что в общем-то характерно для государств всего мира с развитыми или развивающимися экономики. Но потребности в финансовых услугах все равно, в значительной

Бизнес онлайн от сбербанка
Услуга Сбербанк бизнес онлайн от Сбербанка России – это новая, уникальная и, несомненно удобная возможность для предпринимателей и юридических лиц управлять своими счетами в банке, а также проводить необходимые

Кредит круглосуточно
Кредит является довольно популярным экономическим термином, который употребляют в своей речи люди разного возраста, пола, вероисповедания, социального положения и так далее. Слово это имеет разные значения,

Перевод диплома
Приветствую всех читателей моего блога. Как и обещал, начинаю вновь публиковать интересные и актуальные статьи о сфере ЖКХ. Наиболее актуальная тема последних дней – это уборка снега на дворовой

Фильмы в качестве 2020
Пока страна ждёт фильм «Купала» – амбициозный проект Национальной киностудии о судьбе народного поэта, – мы встретились с его автором Владимиром Янковским. Режиссёр и актёр из знаменитой

Тамада или ведущий на свадьбу
Не стоит, наверно, говорить, что все празднования и свадьбы без тамады просто не могут существовать о приоре. И ведущий на корпоратив тоже обязателен. Кто с этим не согласен, то пусть побывает хоть на

Домашний интернет
Современный человек, априори, не может прожить без интернета. Это и работа и учеба и развлечение и общение. Хотя подключить интернет сегодня и не проблема, но качество подключения, как и дальнейшее предоставление

Система dwh
Неуклонный рост производительности производственных и управленческих процессов напрямую связан с широким внедрением информационных технологий. Существенную роль в данном процессе играет система dwh, внедрение

Архив новостей
Реклама
Календарь событий
Right Left

Договір позики засновника з ТОВ безвідсотковий: зразок 2019

  1. Як оформляється позику за участю засновника компанії без відсотків
  2. Чи можна отримати від власника ТОВ готівкою в сумі більше 100 000 руб.
  3. Які наслідки позики для податків і звітності
  4. Приклад розрахунку матвигоди і ПДФО з неї по безпроцентному займу від компанії засновнику-фізособі
  5. За яким відсотком видавати кошти засновнику без матвигоди
  6. Де дістати договір безпроцентної позики між засновником і організацією
  7. інший документообіг
  8. Особливості повернення безкоштовно взятих грошей

У кожній фірмі, особливо новоствореної або невеликий, бувають ситуації, коли підприємству терміново потрібні гроші. Тоді за коштами можна звернутися до засновника. Можлива і зворотна ситуація - коли гроші потрібні власнику. В обох випадках є вихід у вигляді безпроцентної позики - від засновника до компанії або від компанії - фізособі. Зразки відповідних договорів і пояснення до них на 2019 рік знайдете далі.

Як оформляється позику за участю засновника компанії без відсотків

Згідно з положеннями ГК РФ, договір позики, одна сторона за яким - юрособа, полягає виключно в письмовій формі (п. 1 ст. 808 ЦК України). Тобто потрібно все максимально задокументувати. Зразок 2019 знайдете в нашій статті.

Безпроцентної позики за участю власника - законна. Але тільки відповідне умова про відсутність плати за надання грошей обов'язково повинно бути прямо прописано в тексті угоди. За замовчуванням такі речі не робляться. Інакше з позичальника можуть бути стягнуті відсотки, розраховані згідно із пунктом 1 статті 809 ГК РФ за ставкою рефінансування. У 2019 цей показник в Росії неухильно знижується, але тим не менш, це вже будуть непередбачувані операції.

Є одне виключення. Це випадок, коли передача майна йде не в грошовій, а натуральній формі (абз. 3 п. 3 ст. 809 ЦК України). Тоді умови про відсотки в договорі може і не бути. Якраз - навпаки - якщо нічого не сказано, то за користування грошима платити нічого не потрібно.

Також обов'язкова для позики сума виданих коштів (п. 1 ст. 807 ЦК України). Інакше угода може бути визнана недійсною. Нічого страшного, якщо ви не можете відразу визначитися з величиною траншу. Завжди згодом можна зробити висновок допнік і додати потрібну частину, скоригувати графік і розмір платежів контрагенту. Те ж саме стосується і процедури повернення коштів. Крім того, якщо засновник перерахує суму позики менше тієї, що вказана в договорі, то такою вважається укладеним саме на фактично отриману позичальником частина (п. 3 ст. 812 ЦК України).

Чи можна отримати від власника ТОВ готівкою в сумі більше 100 000 руб.

Якщо засновник фірми - інша організація, то тут в 2019 році діє загальний ліміт розрахунків готівкою за одним договором - 100 000 руб. Тобто це загальне правило актуально і для позик.

А ось коли суспільство заснував фізик, то ганяти готівку допустимо без обмеження суми. Можна прийняти від такого учасника готівку в будь-якому розмірі. Або видати таку (п. 5 і 6 Вказівок Центрального банку від 07.10.2013 № 3073-У).

Які наслідки позики для податків і звітності

При видачі безпроцентної позики суспільству засновником компанії ніяких доходів у фірми не виникає ні на загальному режимі, ні на спрощеній системі (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Звичайно, якщо договір діє, тобто термін погашення по ньому не пройшов. Тому стежте за датами і при необхідності своєчасно Продлять дію угоди. Робити це можна як завгодно раз.

У зворотній ситуації, якщо позику видає суспільство, у засновника-фізособи при отриманні грошей виникає матеріальна вигода, з якої потрібно сплачувати ПДФО за тарифом 35% (для нерезидентів - 30%). Сума вигоди по рублевих договорами вважається виходячи з двох третин (2/3) ставки рефінансування від всієї маси боргу і за весь період позики (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Як бачите, безвідсотковий договір на користь фізика не такий вже безневинний. Тому рекомендуємо брати його за зразок в 2019 році дуже обережно. Якщо кошти є в наявності, набагато безпечніше і правильніше видавати власнику ТОВ дивіденди.

Увага: незалежно від застосовуваної системи оподаткування при отриманні безкоштовного позики компанією матеріальна вигода від економії на відсотках у неї не виникає.

Ще один важливий момент: при отриманні організацією грошей даром в безготівковій формі в сумі не менше 600 000 руб. банки повідомлять про це службу з фінансового моніторингу.

Приклад розрахунку матвигоди і ПДФО з неї по безпроцентному займу від компанії засновнику-фізособі

А.І. Федоров є єдиним учасником в ТОВ «Старт-Капітал» і директором цієї компанії з окладом 40 000 руб. у місяць. Зарплату за другу половину місяця працівникам видають 5-го числа наступного місяця. 30 листопада 2017 року Федоров отримав безвідсоткову позику на 30 днів у сумі 50 000 руб. Взяті гроші Федоров повністю повернув 29 грудня 2017 року.

Дата отримання доходу - 31 грудня. Ключова ставка ЦБ РФ на цю дату становить 7,75%. Разом матвигоди дорівнює 205,25 руб. (50 000 руб. × 7,75% × 2/3: 365 дн. × 29 дн.), Де 365 днів - кількість днів у 2017 році, а 29 днів - кількість днів користування позикою. Сума ПДФО з матеріальної вигоди склала 86 руб. (205,25 руб. × 35%).

Зарплату в компанії за грудень видали 29 грудня. На цей момент дохід по матеріальній вигоді ще не з'явився. Значить, утримати податок потрібно при виплаті авансу в січня 2019.

За яким відсотком видавати кошти засновнику без матвигоди

З 1 січня 2016 року ставку рефінансування прирівняли до ключової. Сьогоднішній рівень останньої - 7,50%. Це нове значення, що діє з 2019 року

Де дістати договір безпроцентної позики між засновником і організацією

Звідки взяти зразок на безкоштовний позику (багато хто помилково кажуть - займ) між ТОВ та його власником - питання не пусте. Адже типової форми подібного документа немає.

На юрсайтах і в інших ділових джерелах пропонуються ті чи інші зразки. У роботу беріть їх тільки після перевірки змісту та формату.

Якщо пошуками займатися не хочете, скористайтеся нашим варіантом угоди.

Завантажити зразок договору безпроцентної позики від засновника до ТОВ на 2019 рік Завантажити зразок договору безпроцентної позики від засновника до ТОВ на 2019 рік

Від суспільства до засновнику позику оформляється за тією ж конструкції. Тобто по суті на практиці ви навіть можете скласти під себе один проект договору. І підлаштовувати його під різні ситуації в залежності від того, хто бере гроші, а хто - їх дає. Зокрема, важливо не забувати міняти інформацію (сторін) у преамбулі.

Але, нагадаємо, що безкоштовна передача коштів від ТОВ фізику чревата ПДФО з матвигоди. І пильною увагою інспекторів. Тому щоб уникнути зайвого клопоту і можливих претензій рекомендуємо укладати процентні договори. Правда, низькі ставки - теж не вирішення питання. За загальним правилом при маленьких тарифах також має місце матвигоди. Нагадаємо, така виникає, якщо:

  • людина отримала позику без відсотків або з ними, але вони дуже низькі - а саме менше 2/3 ставки рефінансування за позиками в рублях або 9% річних - у валюті;
  • кошти надає роботодавець або взаємозалежні особа (відносини ТОВ-засновник з часткою понад 25% як раз сюди підпадають) (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

інший документообіг

Документ на передачу майна. Договір позики, в тому числі безвідсотковий (зразок ми його привели в статті), вважається укладеним з моменту, коли передані гроші або інші речі, узгоджені сторонами. Тобто якщо документ датований, скажімо, груднем 2017 року, а перші перерахування по ньому пройшли тільки в січні 2019 року, то угода вважається укладеною в 2019 році. Це означає, що саме з цього моменту у позичальника виникає зобов'язання повернути борг в розмірі виданих коштів. І саме на цю дату позикодавцеві -ТОВ треба відобразити дебіторську заборгованість на суму видачі.

Наприклад, в договорі позики прописана загальна величина позикових коштів 250 000 руб. Але спочатку отримана тільки частина - 75 000 руб. На ці 75 000 руб. і потрібно робити проводку на рахунку 66 (67). І неважливо, що угода складена на велику суму. Просто відомості про не отриманих від позикодавця засобах треба буде розкрити в поясненнях до бухгалтерської звітності (п. 18 ПБО 15/2008, лист Мінфіну від 28.01.2010 № 07-02-18 / 01).

Передачу готівкових грошових коштів та речей від ТОВ засновнику-фізику можна засвідчити розпискою. Якщо позика виданий (отриманий) готівкою, то тоді відповідні операції пройдуть і по касі товариства. І буде оформлений РКО (ПКО). ККТ при розрахунках за позикою не дозволяється. Безготівкові розрахунки підтвердять банківські виписки.

Додатки до контракту. Невід'ємною частиною договору позики може бути графік платежів і графік сплати відсотків по ним, якщо такі передбачені. Посилання на подібні додатки зробіть в тексті самої угоди.

Бухсправкі за розрахунками. Якщо ведуться якісь розрахунки за угодою, наприклад, в якості податкового агента компанія вважає ПДФО з тієї ж матвигоди, потрібно скласти бухсправку на всі зроблені обчислення. За зразки розрахунків можете взяти наш приклад, який ми навели вище.

Доручення. Стандартно, як і при будь-якій угоді, знадобиться довіреність на осіб, які підписують договір, якщо вони виступають не самі за себе, а від імені інших осіб - сторін угоди. Наприклад, коли за дорученням від імені засновника підписує угоду його представник.

Особливості повернення безкоштовно взятих грошей

Суму безпроцентної позики одержувач (ТОВ або засновник - в залежності від ситуації) має право повернути достроково, якщо прямої заборони на це немає в договорі (абз. 1 п. 2 ст. 810 ЦК України). Звичайно, краще така заборона не включати в проект. Якщо раптом зразок, з яким ви працюєте, містить відповідний пункт, приберіть його.

Якщо конкретний термін повернення зайнятих грошей не встановлено сторонами в угоді, то на процедуру повернення коштів відводиться 30 днів після того, як позикодавець (кредитор) пред'явив таку вимогу (абз. 2 п. 1 ст. 810 ЦК України).