Договір цивільно-правового характеру з фізичною особою, іноземним громадянином: порядок укладення, зміни і розірвання, умови, податки і внески, зразок заповнення

1. Цивільно-правова угода: основи ТК РФ
2. Чим трудовий договір відрізняється від ГПД (таблиця)
3. Види договорів цивільно-правового характеру
4. Перелік основних умов
5. Порядок укладення угоди ЦПХ
6. Особливості укладення ГПД з іноземним працівником
7. Склад і структура угоди
8. Зразок договору на надання послуг
9. Правила внесення змін
10. Підшивка і зберігання договорів
11. Розрахунок виплат
12. Розрахунки за ЦПД в бухгалтерському обліку
13. Сплата податків
14. Порядок розірвання договору
15. Плюси і мінуси договору ЦПХ для організації і громадянина (таблиця)

Закон зобов'язує наймачів укладати зі своїми працівниками трудові угоди - це забезпечить право обох сторін надалі користуватися гарантіями, передбаченими трудовим законодавством. На практиці часто трапляються ситуації, коли на підприємство необхідно залучити фахівця - фізична особа. При цьому самої організації-замовнику важливий лише результат роботи фахівця за певний угодою термін. Такого роду відносини оформляються шляхом оформлення договору цивільно-правового характеру (ЦПХ).

Цивільно-правова угода: основи ТК РФ

Визначення цивільно-правового договору (ЦПД) містить ст.420 ГК РФ, відповідно до якої таким визнається угода між деякою кількістю (двома або більше) осіб про виникнення, зміни чи скасування прав і зобов'язань між ними. Закону не суперечить висновок ГПД між юридичною та фізичною особою, якщо в результаті такої угоди фактично не встановлюються трудові правовідносини.

Цивільно-правовий договір, на відміну від трудового, має на увазі рівний статус сторін

Проте ГПД між організацією і громадянином може бути укладений лише при дотриманні певних умов:

Як правильно укласти договір про прийом на роботу: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/priem-na-rabotu/poryadok-zaklyucheniya-dogovora-o-prieme-na-rabotu-v-kakih-sluchayah-on-neobhodim.html

1. Громадянин виконуватиме тимчасову роботу.
2. Компанія не буде при цьому займатися забезпеченням умов для праці громадянина і видавати йому інструменти для виконання роботи.
3. Угода сторін передбачає лише підсумок робіт і термін їх виконання без регламентації трудового режиму виконавця.

Чим трудовий договір відрізняється від ГПД (таблиця)

З ким можна укласти ЦПД

ГПД може бути укладений з фізичною особою, виступаючим в правовідносинах як як індивідуального підприємця, так і безпосередньо фізичної особи, що не здійснює підприємницьку діяльність. При цьому закон не обмежує організацію в виборі контрагента громадянської приналежністю виконавця - ГПД може бути укладений як з громадянином РФ, так і з іноземцем або особою без громадянства.

Закон дозволяє оформляти цивільно-правові угоди з особами, які досягли 14-річного віку, проте для тих з них, кому ще не виповнилося 16 років, необхідний дозвіл батьків.

Види договорів цивільно-правового характеру

1. Угода про підряді. Як предмет договору виступає виконання певної угодою сторін роботи (проектування, будівництво, монтаж і т. Д.) В домовлений термін. Підрядник виконує роботу власними силами і за свій рахунок. Результат праці приймається за актом приймання-передачі.
2. Угода про надання послуг. Предмет договору - послуги (наприклад, медичного, консультаційного, освітнього характеру). Замовнику необхідно пам'ятати, що договір, який передбачає здійснення особою ліцензованого виду діяльності, може бути укладений тільки з особою, яка має відповідну ліцензію. Факт надання послуг підтверджується актом приймання.
3. Договір доручення. Предмет цього виду угод - здійснення від імені однієї особи (довірителя) іншим (повіреним) юридично значущої дії. Повіреному в обов'язковому порядку видається довіреність на здійснення передбаченого договором обсягу дій.
4. Договір комісії. Предмет - висновок виконавцем (комісіонером) за дорученням і з вигодою замовника (комітента) угод від власного імені. Винагорода за таким договором часто виражено у відсотковому відношенні до суми укладеної угоди і називається комісійними.
5. Агентський договір. Має на увазі дві форми представлення інтересів принципала (в даному випадку замовника - юридичної особи) - як від імені виконавця, так і від імені замовника. Проте в обох випадках угода з третьою особою здійснюється за рахунок принципала (замовника).

Особливості умов, що містяться в угоді ЦПХ

Як було зазначено вище, цивільно-правова угода регулюється, на відміну від трудового, нормами цивільного законодавства. Відповідно, всі повноваження і зобов'язання працівника, його відповідальність, пільги і гарантії (зарахування періоду роботи в трудовий стаж, відпустки, лікарняні, матеріальна допомога та ін.), Передбачені Трудовим кодексом та іншими законодавчими актами, що містять норми трудового права, в даному випадку не застосовуються .

Всі процеси, пов'язані з ГПД, регулюються цивільним законодавством

Висновок ГПД не передбачає включення виконавця в штатну чисельність, ведення в його відношенні особової справи, заповнення трудової книжки. Якщо виконавцем є ІП, податки і внески він нараховує та сплачує самостійно, за фізичну особу, що не здійснює підприємницької діяльності, нарахувати суму податку і перерахувати її повинна бухгалтерія підприємства-замовника.

Велика частина умов цивільно-правового договору встановлюється угодою сторін. Винятком є ​​лише ті з них, що прямо передбачені нормами цивільного законодавства, наприклад:

Як укласти строковий трудовий договір з ТК РФ: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/zaklyuchenie-srochnogo-trudovogo-dogovora.html

• право підрядника призупинити роботи при невиконанні замовником зустрічних обов'язків за угодою про підряді;
• обов'язок замовника відшкодувати витрати виконавця в ситуаціях, коли неможливість виконання виникла поза волею обох сторін угоди про оплатне надання послуг.

Перелік основних умов

1. Сторони угоди - замовник і виконавець (підрядник), але не наймач і працівник (як в трудових правовідносинах).
2. Предмет угоди - підсумковий результат праці виконавця.
3. Термін виконання встановлюється за взаємною згодою сторін. У договорі обов'язково відображаються терміни початку робіт і їх закінчення. Можуть бути позначені і проміжні терміни - для окремих етапів робіт.
4. Порядок приймання робіт і їх оплати встановлюється угодою сторін. Як правило, робота приймається за актом. Оплата відбувається в певний сторонами термін після приймання, можлива попередня оплата, аванс, оплата окремих етапів робіт.
5. Відповідальність сторін: виконавець відповідає за якість роботи і дотримання термінів виконання, замовник - за своєчасну оплату, дотримання термінів взаємних зобов'язань (якщо вони передбачені договором).
6. Штрафні санкції за невиконання обов'язків за договором сторонами встановлюються договором. Як правило, це неустойка, фіксований розмір штрафу тощо.
7. Термін дії договору завжди визначений.
8. Договір може бути достроково припинений з підстав, визначених його сторонами в самій угоді, або за взаємною згодою сторін.

Важливо! Цивільно-правова угода між організацією і фізичною особою в обов'язковому порядку оформляється письмово (ст.161 ГК РФ).

Порядок укладення угоди ЦПХ

Локальними НПА кожної окремої компанії може бути встановлений власний порядок укладення цивільно-правових угод, включаючи процедуру вибору контрагента, складання, візування і підписання угоди. Загальний порядок встановлений для таких державних організацій:

• мають в статутному фонді частку державної власності понад 50%, а також реалізують інвестиційні проекти з держпідтримкою. При виборі контрагента керуються ФЗ №223 від 18.07.2011;
• укладають ГПД з метою задоволення державних або муніципальних потреб. При виборі постачальника (виконавця) керуються ФЗ №44 від 05.04.2013.

У перерахованих ситуаціях як процедури з вибору підрядника (виконавця) для укладення ГПД використовуються: конкурси, аукціони, запити котирувань, запити пропозицій.

Перш ніж приступити до оформлення ГПД необхідно детально обговорити всі його умови з контрагентом. Переговори можуть проводитися як в письмовій, так і в усній формі. В процесі переговорів може складатися протокол розбіжностей. Якщо плановані до проведення роботи вимагають від виконавця наявності ліцензії або іншого роду дозволи, необхідно упевнитися в тому, що такий документ контрагентом отримано.

Для укладення ГПД особа надає:

1. Паспорт громадянина РФ або громадянина іншої держави.
2. Вид на проживання і дозвіл на роботу на території РФ (патент) - для іноземного громадянина.
3. Дозвіл від батьків або документ, що підтверджує емансипацію - для осіб, які не досягли 16-річного віку.
4. Свідоцтво про реєстрацію громадянина як індивідуального підприємця - для ВП.
5. Ліцензія на здійснення ліцензованого виду діяльності, спеціальні дозволи на проведення робіт від уповноважених державних органів - при необхідності проведення відповідних видів робіт.

Особливості укладення ГПД з іноземним працівником

Важливо пам'ятати, що про укладення ГПД з іноземцем слід повідомити підрозділ місцевого відділу внутрішніх справ, яке курує питаннями міграції (з квітня 2016 року Федеральна міграційна служба скасована, її повноваження перейшли до органів внутрішніх справ). Громадяни Білорусі і Казахстану, на відміну від інших іноземців, не повинні надавати дозвіл на роботу або патент, проте повідомити міграційні органи про укладення з ними договору ЦПХ все ж слід.

Термін повідомлення міграційних органів про укладення та розірвання цивільно-правового договору з іноземцем - 3 дні. Повідомлення складається на спеціальному бланку (форма його затверджена Наказом УФМС №147 від 28.10.2010), може бути подано особисто представником організації, надіслано поштою або через портал держпослуг.

Повідомлення про укладення ГПД з іноземцем складається на типовому бланку

Склад і структура угоди

Типової форми договору ЦПХ не існує. Залежно від різновиду укладання відповідної угоди (про підряді, про надання послуг, про оренду або перевезення і т. Д.), А також сформованих в конкретній ситуації обставин сторони мають право включити в документ будь-які умови щодо порядку виконання та оплати робіт, відповідальності, термінів дії угоди. У частині, неврегульованою умовами договору, що виникли правовідносини будуть регулюватися Цивільним кодексом РФ.

Щоб уникнути виникнення в подальшому спірних ситуацій умови договору ЦПХ слід прописати максимально докладно.

Як правило, структура ГПД включає в себе наступні розділи:

1. Відомості про сторони договору із зазначенням документів, що підтверджують реєстрацію і повноваження представника - для юридичної особи, що підтверджують особу - для фізичного.
2. Предмет договору та загальні умови - найменування робіт, терміни виконання - початковий і кінцевий.
3. Права і обов'язки сторін в рамках договору.
4. Порядок приймання робіт і їх оплати.
5. Відповідальність сторін за невиконання або прострочення виконання зобов'язань.
6. Інші умови договору - терміни його дії, порядок врегулювання суперечок, кількість примірників і т. Д.
7. Адреси і реквізити сторін.
8. Підписи сторін і друку (при наявності).

Якщо договір складається на одному аркуші (з оборотом або без нього), підписи сторін проставляються тільки в кінці. Якщо договір складено на кількох аркушах, кожен його лист повинен бути підписаний.

Зразок договору на надання послуг

Перша сторінка.

У «шапці» договору вказуються загальні відомості про сторони договору - найменування, що підтверджують особу фізособи, правоздатність юридичної особи та його представника документи

Друга сторінка.

Кожен лист договору повинен бути скріплений підписами і печатками сторін (при їх наявності)

Правила внесення змін

Зміна умов, що містяться в будь-якому договорі, проводиться шляхом складання додаткової угоди до нього. Додаткова угода складається за правилами складання договору, з тим лише винятком, що в ньому прописуються лише вносяться зміни.

Підшивка і зберігання договорів

Договори ЦПХ, ув'язнені організацією з фізособами підшиваються в окрему справу і зберігаються протягом 5 років.

Розрахунок виплат

Порядок оплати за договором ЦПХ підпорядковується зовсім іншим правилами, ніж розрахунки за трудовими договорами

Договір ЦПХ передбачає відрядну оплату праці (якщо серед його умов буде умова про погодинній оплаті, він з високою ймовірністю може бути перекваліфікований в трудовій). Як правило, умовами договору передбачається фіксований розмір зарплати і терміни здійснення виплат. Закон не забороняє оплату авансу, оплату за графіком, що додається до договору, оплату окремих етапів робіт.

Дізнайтеся в чому відмінності ІП від ПП і ПБОЮЛ: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/osnovnyie-otlichiya-ip-ot-chp-i-pboyul.html

Розрахунки за ЦПД в бухгалтерському обліку

Відображення розрахунків за цивільно-правовими договорами з фізичними особами здійснюється за рахунком 76 (розрахунки з різними дебіторами і кредиторами) в кореспонденції з іншими рахунками в залежності від характеру виконуваних робіт / послуг. наприклад:

• Дебет 20 (23, 29) Кредит 76 - нарахована винагорода за цивільно-правовим договором за виконані роботи / надані послуги для потреб виробництва;
• Дебет 25 (26) Кредит 76 - нарахована винагорода за цивільно-правовим договором за виконані роботи / надані послуги для загальновиробничих потреб;
• Дебет 44 Кредит 76 - нарахована винагорода за цивільно-правовим договором за виконані роботи / надані послуги, пов'язані з продажем продукції, товарів, робіт і послуг.

Відображення виплати винагороди: «Дебет 76 Кредит 50 (51, 52, 58 ...) - виплачено винагороду за ЦПД».

Сплата податків

Бухгалтерія підприємства зобов'язана провести перерахування до бюджету ПДФО та внести страхові внески за фізична особа , Якщо воно не є індивідуальним підприємцем, нотаріусом або адвокатом, за ставкою:

• 13% - для резидентів РФ і нерезидентів - висококваліфікованих фахівців;
• 30% - для інших нерезидентів.

Податок включається в базу оподаткування і перераховується до бюджету в день виплати.

Порядок розірвання договору

Цивільно-правовий договір припиняє свою дію в термін, визначений сторонами. Як правило, в якості такого виступає момент повного виконання обома сторонами своїх зобов'язань за договором.

Обставини, які можуть стати приводом до дострокового розірвання договору, також позначаються серед умов договору. Так, в угодах часто присутні такі умови дострокового припинення:

• неможливість виконання робіт (з незалежних від волі сторін причин, з вини однієї зі сторін і т. д.);
• відмова від виконання своїх зобов'язань однієї зі сторін (як правило, з відшкодуванням іншій стороні понесених збитків);
• надзвичайні обставини;
• Угода сторін.

Угода сторін про дострокове розірвання договору оформляється в письмовому вигляді, завіряється їхніми підписами та печатками (при наявності).

Плюси і мінуси договору ЦПХ для організації і громадянина (таблиця)

Цивільно-правовий договір, що укладається організацією з громадянином, незважаючи на деяку схожість з трудовим, являє собою докорінно іншу форму співпраці. Саме тому коло застосування такої угоди в даній сфері дуже обмежений: укладення договорів ЦПХ допускається лише на виконання разових робіт. Наймачеві слід бути вкрай обережним при складанні угоди - будь-яка подібність з трудовим договором (в тому числі, використання понять «Роботодавець» і «Працівник») може привести до перекваліфікації договору.