Документи для відшкодування ПДФО в 2017 році при покупці квартири

1. Що говорить закон
2. перелік
3. Документ про право власності
4. доказ оплати
5. Копії або оригінали?
6. Довідка про доходи: чи потрібна?
7. Якщо перенесення вирахування

Які необхідно зібрати документи для відшкодування ПДФО при купівлі квартири? Це питання задає собі кожен, кому вдалося поправити своє житлове питання. У нашому огляді представлені вимоги закону з цього приводу, а також деякі нюанси, які виникають на практиці.

Що говорить закон

Майновий вирахування при купівлі житла фізичній особі покладено на підставі подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. По завершенні року, в якому Росреестр зареєстрував право власності на квартиру, власник має право подати в свою територіальну інспекцію декларацію за формою 3-ПДФО.

Про те, які документи для 3-ПДФО при купівлі квартири потрібно зібрати в 2017 році, в загальних рисах сказано в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Також див. « Зразок заповнення 3-ПДФО в 2017 році при покупці квартири ».

перелік

Встановлений законом перелік документів до 3-ПДФО при купівлі квартири, які треба разом з декларацією здати до інспекції ФНС, в загальному випадку такий:

1. Договір про покупку квартири.
2. Документ, що підтверджує право власності на куплену квартиру.
3. Документи про оплату вартості квартири.

Однак в залежності від ситуації документи для повернення ПДФО при купівлі квартири можуть варіюватися. Особливо це стосується першого пункту.

Різні документи для вирахування ПДФО при купівлі квартири№СитуаціяДокумент

1 Споруда або покупка житлового будинку / частки (часток) у ньому Договір на покупку житлового будинку / частки (часток) у ньому 2 Покупка частки (часток) в квартирі / кімнаті Договір про покупку частки (часток) в квартирі / кімнаті 3 Придбання прав на квартиру або кімнату в будинку, що будується (пайове будівництво) 1. Договір участі в пайовому будівництві.
2. Передавальний акт / інший аналогічний документ з підписами забудовника і пайовика.
4 Батьки купують житло своїй дитині у віці до 18 років і оформляють на нього право власності Свідоцтво про народження дитини (крім договору на покупку) 5 Опікуни / піклувальники купують житло своєму підопічному у віці до 18 років і оформляють на нього право власності Рішення органу опіки та піклування про встановлення опіки / піклування (крім договору на покупку)

Щоб зробити повернення по 3-ПДФО при купівлі квартири, документи повинні включати і відповідну заяву.

Детальніше про це див. « Заява на повернення ПДФО у 2017 році при покупці квартири ».

Документ про право власності

Якщо операція з придбання житла відбулася до 15 липня 2016 року, то документи для ПДФО при купівлі квартири повинні включати саме свідоцтво від Росреестра про зареєстроване на покупця право власності.

Після зазначеної дати Росреестр подібні свідоцтва більше не видає. У тому числі і повторні. Це пов'язано зі вступом в силу з 01 січня 2017 року нового Федерального закону від 13.07.2015 № 218-ФЗ «Про державну реєстрацію нерухомості».

На зміну свідченнями прийшли Виписки з Єдиного державного реєстру нерухомості (ЕГРН). Їх форму регулюють накази Мінекономрозвитку Росії:

• від 25 грудня 2015 року № 975;
• від 20 червня 2016 року № 378.

У разі подання декларації 3-ПДФО в 2017 році документи при купівлі квартири у Росреестра можна запросити як в електронному вигляді на офіційному сайті відомства https://rosreestr.ru, так і через багатофункціональний центр ( «Мої документи»).

доказ оплати

Про те, які документи до 3-ПДФО на покупку квартири прикладати на підтвердження понесених витрат, в Податковому кодексі чітко сказано. Відзначено лише, що це можуть бути:

• квитанції до прибуткових ордерів;
• виписки з банків про перерахування грошей з рахунку покупця на рахунок продавця;
• товарні та касові чеки;
• акти закупівлі матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних і паспортних даних продавця;
• інші документи.

Копії або оригінали?

На жаль, стаття 220 НК РФ не пояснює, в якому саме вигляді необхідно докласти зібрані документи на податковий майнове відрахування при покупці житла - тільки копії, тільки оригінали або і те, і те.

На практиці зазвичай надходять в залежності від того, яким шляхом подають декларацію 3-ПДФО (див. Таблицю).

Особисто Дуже бажано мати на руках і оригінали зданих документів, і копії. Інспектор звірить дані на них і поставить потрібні позначки. Приходити тільки з оригіналами - небезпечно. Є ризик, що ИФНС їх втратить або зіпсує. Поштою Надсилайте з декларацією тільки копії. Знову ж таки - щоб уникнути втрати або псування. Коли інспектор буде їх перевіряти, він може запросити на звірку оригінали (п. 6 ст. 88 НК РФ).

Також див. « Камеральна перевірка 3-ПДФО ».

Якщо хочете отримувати відрахування за покупку квартири через роботодавця, направте в свою ИФНС документи на відрахування і заяву про підтвердження права на нього (без 3-ПДФО).

Довідка про доходи: чи потрібна?

Окреме питання, потрібно включати в зібрані документи для отримання ПДФО при купівлі квартири довідку про доходи від податкового агента за формою 2-ПДФО. Формально - ні, оскільки Податковий кодекс цього не вимагає щодо розглянутого майнового відрахування по подп. 3 п. 1 ст. 220. У той же час інспектори на місцях зазвичай просять взяти таку довідку у податкового агента.

По суті, це як палиця з двома кінцями. З одного боку, Кодекс не вимагає її здавати. Значить, інспектори без 2-ПДФО не можуть відмовити в поверненні податку. З іншого, ця довідка потрібна, щоб заповнити форму 3-ПДФО. Тому краще її запросити у роботодавця.

Також див. « У чому відмінність 2-ПДФО від 3-ПДФО ».

Якщо перенесення вирахування

Ще один пробіл Податкового кодексу в тому, що не ясно, який пакет документів при купівлі квартири на повернення ПДФО у 2017 році готувати в разі, якщо це не первинна подача декларації, а залишок майнового відрахування з минулих років. Адже далеко не всім в силу розміру свого доходу вдається з першого разу цілком відшкодувати належну за законом суму ПДФО - максимум 260 000 рублей.

Нагадаємо, що право на відрахування може переходити на майбутні періоди. І щоб скористатися його залишком потрібно знову здати в свою ИФНС:

1. Декларацію 3-ПДФО.
2. Заява на довозврат податку з покупки квартири.

А ось заново подавати документи, що підтверджують право на відрахування, не доведеться. Подібна вимога інспекторів - незаконно. У випадку спірної ситуації посилайтеся на лист Мінфіну Росії від 07.06.2013 № 03-04-05 / 21309.

Також див. « Заява на повернення податку при покупці квартири за 2016 рік ».

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.