19.08.2016, 15:37:31
Войти Зарегистрироваться
Авторизация на сайте

Ваш логин:

Ваш пароль:

Забыли пароль?

Навигация
Новости
Бизнес план кредитного потребительского
Финансовый рынок нашей страны довольно развит, что в общем-то характерно для государств всего мира с развитыми или развивающимися экономики. Но потребности в финансовых услугах все равно, в значительной

Бизнес онлайн от сбербанка
Услуга Сбербанк бизнес онлайн от Сбербанка России – это новая, уникальная и, несомненно удобная возможность для предпринимателей и юридических лиц управлять своими счетами в банке, а также проводить необходимые

Архив новостей
Реклама
Календарь событий
Right Left

ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2

  1. ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2 Які переваги дає єдиний...
  2. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
  3. ЕНВД для ІП
  4. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
  5. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи
  6. ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2
  7. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
  8. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
  9. ЕНВД для ІП
  10. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
  11. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи
  12. ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2
  13. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
  14. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
  15. ЕНВД для ІП
  16. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
  17. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи
  18. ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2
  19. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
  20. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
  21. ЕНВД для ІП
  22. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
  23. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи
  24. ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2
  25. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
  26. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
  27. ЕНВД для ІП
  28. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
  29. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2

Які переваги дає єдиний податок на поставлений дохід, які особливості переходу на ЕНВД, в чому специфіка розрахунку і сплати цього податку, а також складання звітності по ЕНВД, дізнайтеся з цього матеріалу.

зміст:

1. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
2. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
3. ЕНВД для ІП
4. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
5. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Як тільки його не називають - і «єдиний податок на нормальний дохід», і «поставлений податок», і навіть «осудний податок». Розберемося, що таке ЕНВД, як його розраховувати та сплачувати, як заповнювати декларацію по ЕНВД і яка діяльність на ЕНВД можлива. Вирішуйте після цього, осудний це для вас податок або все-таки варто вибрати інший режим оподаткування.

Єдиний податок на поставлений дохід замінює інші податки, в цьому він схожий з ССО. ЕНВД сплачується:

  • компаніями - замість податку на прибуток, податку на майно організацій, ПДВ;
  • індивідуальними підприємцями - замість ПДФО з доходів від бізнесу, податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного у підприємницькій діяльності) і ПДВ.

Звичайно, всі ці заміни справедливі тільки стосовно оподатковуваних єдиним податком на поставлений дохід видів діяльності. При цьому, на відміну від ССО, для ЕНВД не має значення ваш реальний дохід. Для розрахунку єдиного податку використовується розмір доходу, приписаного (поставлений) вам законодавцями. Звідси і назва єдиного податку на поставлений дохід.

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД був введений державою в 1998 році з метою підтримки малого бізнесу. Передбачалася, що спрощена система оподаткування полегшить підприємцям взаємини з фіскальними органами і дасть новий поштовх до розвитку малого і середнього підприємництва.

Законодавці не раз поверталися до обговорення питання про скасування «поставлений податку». Однак після довгих дебатів парламентарії вирішили зберегти ЕНВД, і в 2017 році термін його дії продовжили до 1 січня 2021 року.

Податком на поставлений дохід в 2017 році може обкладатися не всяка діяльність. Платити ЕНВД можна, якщо ви:

  • займаєтеся роздрібною торгівлею;
  • передаєте у тимчасове користування торгові місця або земельні ділянки;
  • тримайте заклад громадського харчування;
  • надаєте побутові, ветеринарні, готельні послуги;
  • поширюєте або розміщуєте рекламу;
  • займаєтеся автоперевезеннями;
  • утримуєте автосервіс, автомийку або автостоянку.

Не можна перейти на ЕНВД організаціям, що здають в оренду площі на АЗС. Також не можна застосовувати ЕНВД установам освіти, охорони здоров'я або соцобслуговування щодо послуг харчування. Ще одна заборона переходу на ЕНВД стосується діяльності в рамках договору простого товариства або договору довірчого управління майном. Великим платникам податків і організаціям, чисельність співробітників якої перевищує 100 чоловік, теж заборонено застосовувати єдиний податок на поставлений дохід. Крім того, компанія не може застосовувати ЕНВД, якщо більше 25% юрособи належить іншим структурам. Також не імєєют права скористатися даною системою оподаткування компанії, чия діяльність потрапляє під торговий збір.

Окремим рядком необхідно згадати розділ «побутові послуги», так як в 2017 році цей вид підприємницької діяльності зазнав змін. До цього побутові послуги визначалися за класифікатором ОКУН ОК 002-93. З 1 січня цього року почав діяти змінений перелік кодів економічної діяльності, затверджений розпорядженням Уряду РФ від 24.11.16 № 2496-р . На зміну старому класифікатору прийшли два нових: Класифікація видів економічної діяльності (ОКВЕД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) і Класифікація продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Врахуйте, перейти на ЕНВД можна, тільки якщо в вашому муніципальному освіті діє такий податковий режим і місцеві закони не обмежують застосування ЕНВД у вашій діяльності.

ЕНВД для ІП

Єдиний податок на поставлений дохід ІП можуть застосовувати нарівні з юрособами. У застосуванні ЕНВД для ІП, як і для компаній, важливо, щоб у вас працювало менше 100 співробітників. Відомості про середньооблікової чисельності потрібно подавати в податкову.

На відміну від юросіб, IP на ЕНВД можуть не вести бухгалтерський облік. Однак податковий облік для сплати ЕНВД обов'язковий:

  • по податках, які ви платите як податковий агент;
  • за іншими податками і зборами.

При цьому доведеться вести окремий облік за видами діяльності, які підпадають і не підпадають під ЕНВД, а також окремо по кожному виду діяльності на ЕНВД. І індивідуальні підприємці, і юрособи зобов'язані при застосуванні ЕНВД дотримуватися порядок ведення касових операцій.


Перейти на ЕНВД можна, подавши заяву в вашу податкову інспекцію.

До 2017 року при зміні режиму оподаткування діяло таке правило: якщо підприємець передумував застосовувати ЕНВД, то змінити податковий режим можна було тільки з нового року. З 1 січня 2017 року правила змінилися. При вирішенні про зміну режиму оподаткування, IP вправі перейти на спрощену систему оподаткування з початку того місяця, в якому була припинена його обов'язок зі сплати поставлений податку. При цьому законодавцем був введений повідомний порядок переходу з однієї системи на іншу: тепер власник бізнесу зобов'язаний повідомити ИФНС, не пізніше 30 календарних днів з дня припинення обов'язки по сплаті ЕНВД.

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Для розрахунку єдиного податку на поставлений дохід потрібно помножити податкову ставку на податкову базу. Потім зменшіть цей твір на виплачені вами суми страхових внесків і посібників щодо працівників, зайнятих в діяльності на ЕНВД. Розглянемо формулу докладніше.

Податкова ставка дорівнює 15% від поставлений дохід. Податкова база - той самий поставлений дохід - розраховується множенням базової прибутковості на фізичний показник. Базову прибутковість і фізичні показники для вашої діяльності на ЕНВД можна дізнатися у податківців. При цьому базова прибутковість рік від року буде змінюватися в залежності від коефіцієнта-дефлятора (його щорічно встановлює уряд) і коригуючого коефіцієнта К2 (він визначається місцевою владою для кожного регіону і виду діяльності).

Із суми податку, як описано вище, віднімаються виплачені вами внески і допомоги. Але тут потрібно врахувати кілька особливостей:

  • єдиний податок можна зменшити таким чином максимум наполовину;
  • віднімаються не всі суми допомоги, а тільки те, що ви як роботодавець платите зі свого бюджету, тобто оплата лікарняного за перші 3 дні хвороби працівника;
  • якщо ви ІП і найманої робочої сили у вас немає - тоді зменшуйте ЕНВД на страхові внески на свою користь, причому без обмеження в 50% суми податку.

До 2017 року індивідуальні підприємці мали право зменшувати страхові внески за своїх працівників, але не могли включати в відрахування страхові внески «за себе». З 2017 року ІП, що мають в штаті найманих працівників, отримали таке право. Однак прийняті нововведення мають ряд особливостей:

  • «За себе» ІП можуть зменшувати ЕНВД на фіксовані страхові внески без обмежень. Навіть якщо внески будуть зменшувати єдиний податок більш, ніж на 50%
  • За працівників ЕНВД також можна буде зменшувати на страхові внески. Однак сума відрахування не повинна перевищувати 50% від нарахованої суми поставлений податку.

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Платити ЕНВД і звітувати по ньому потрібно щокварталу. Декларацію по ЕНВД подавайте до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, а віддавати гроші в бюджет можна на п'ять днів довше - до 25 числа.

У 2017 році підприємцям, які використовують ЕНВД, доведеться здавати податкові декларації за новою формою у зв'язку з тим, що ФНС внесла поправки наказом від 19.10.2016 № ММВ-7-3 / 574 .

Перш за все, зміни торкнулися ІП, які мають штатних працівників. У новій формі декларації з поставлений податку потрібно буде віднімати не тільки внески за працівників, а й фіксовані внески «за себе».

Якщо ви вирішили перейти на ЕНВД - обов'язково повідомте про це податкову і своєчасно встаньте на облік в якості платника ЕНВД. Інакше вам загрожують штрафи:

  • за застосування ЕНВД без постановки на облік у податковій - 10% від доходів, але не менше 40 тис. руб .;
  • за запізнення із заявою про постановку на облік - 10 тис. руб .;
  • за несвоєчасну подачу відомостей про те, що ви відкрили або закрили розрахунковий рахунок, - 5 тис. руб .;
  • за пропуск строку подання декларації по ЕНВД - 5% від суми єдиного податку на поставлений дохід, але не менше 1000 руб .;
  • за випадкову прострочення сплати ЕНВД - 20% від суми податку до сплати;
  • за ухилення від сплати податку - 40% від його суми.

Якщо ви завинили - не розраховуйте, що вас прикриють. Передбачені окремі штрафи для недобросовісних свідків у справах про порушення порядку сплати ЕНВД і звітності за єдиним податком на поставлений дохід. Ухилення свідка від явки обійдеться йому в тисячу рублів, відмова про надання свідчень - втричі дорожче.

Дивіться також:

ЕНВД і «вмененная» діяльність в питаннях і відповідях
Єдиний податок при УСН: розраховуємо, сплачуємо та декларуємо
Перехід на ССО: правила і порядок

ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2

Які переваги дає єдиний податок на поставлений дохід, які особливості переходу на ЕНВД, в чому специфіка розрахунку і сплати цього податку, а також складання звітності по ЕНВД, дізнайтеся з цього матеріалу.

зміст:

1. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
2. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
3. ЕНВД для ІП
4. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
5. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Як тільки його не називають - і «єдиний податок на нормальний дохід», і «поставлений податок», і навіть «осудний податок». Розберемося, що таке ЕНВД, як його розраховувати та сплачувати, як заповнювати декларацію по ЕНВД і яка діяльність на ЕНВД можлива. Вирішуйте після цього, осудний це для вас податок або все-таки варто вибрати інший режим оподаткування.

Єдиний податок на поставлений дохід замінює інші податки, в цьому він схожий з ССО. ЕНВД сплачується:

  • компаніями - замість податку на прибуток, податку на майно організацій, ПДВ;
  • індивідуальними підприємцями - замість ПДФО з доходів від бізнесу, податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного у підприємницькій діяльності) і ПДВ.

Звичайно, всі ці заміни справедливі тільки стосовно оподатковуваних єдиним податком на поставлений дохід видів діяльності. При цьому, на відміну від ССО, для ЕНВД не має значення ваш реальний дохід. Для розрахунку єдиного податку використовується розмір доходу, приписаного (поставлений) вам законодавцями. Звідси і назва єдиного податку на поставлений дохід.

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД був введений державою в 1998 році з метою підтримки малого бізнесу. Передбачалася, що спрощена система оподаткування полегшить підприємцям взаємини з фіскальними органами і дасть новий поштовх до розвитку малого і середнього підприємництва.

Законодавці не раз поверталися до обговорення питання про скасування «поставлений податку». Однак після довгих дебатів парламентарії вирішили зберегти ЕНВД, і в 2017 році термін його дії продовжили до 1 січня 2021 року.

Податком на поставлений дохід в 2017 році може обкладатися не всяка діяльність. Платити ЕНВД можна, якщо ви:

  • займаєтеся роздрібною торгівлею;
  • передаєте у тимчасове користування торгові місця або земельні ділянки;
  • тримайте заклад громадського харчування;
  • надаєте побутові, ветеринарні, готельні послуги;
  • поширюєте або розміщуєте рекламу;
  • займаєтеся автоперевезеннями;
  • утримуєте автосервіс, автомийку або автостоянку.

Не можна перейти на ЕНВД організаціям, що здають в оренду площі на АЗС. Також не можна застосовувати ЕНВД установам освіти, охорони здоров'я або соцобслуговування щодо послуг харчування. Ще одна заборона переходу на ЕНВД стосується діяльності в рамках договору простого товариства або договору довірчого управління майном. Великим платникам податків і організаціям, чисельність співробітників якої перевищує 100 чоловік, теж заборонено застосовувати єдиний податок на поставлений дохід. Крім того, компанія не може застосовувати ЕНВД, якщо більше 25% юрособи належить іншим структурам. Також не імєєют права скористатися даною системою оподаткування компанії, чия діяльність потрапляє під торговий збір.

Окремим рядком необхідно згадати розділ «побутові послуги», так як в 2017 році цей вид підприємницької діяльності зазнав змін. До цього побутові послуги визначалися за класифікатором ОКУН ОК 002-93. З 1 січня цього року почав діяти змінений перелік кодів економічної діяльності, затверджений розпорядженням Уряду РФ від 24.11.16 № 2496-р . На зміну старому класифікатору прийшли два нових: Класифікація видів економічної діяльності (ОКВЕД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) і Класифікація продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Врахуйте, перейти на ЕНВД можна, тільки якщо в вашому муніципальному освіті діє такий податковий режим і місцеві закони не обмежують застосування ЕНВД у вашій діяльності.

ЕНВД для ІП

Єдиний податок на поставлений дохід ІП можуть застосовувати нарівні з юрособами. У застосуванні ЕНВД для ІП, як і для компаній, важливо, щоб у вас працювало менше 100 співробітників. Відомості про середньооблікової чисельності потрібно подавати в податкову.

На відміну від юросіб, IP на ЕНВД можуть не вести бухгалтерський облік. Однак податковий облік для сплати ЕНВД обов'язковий:

  • по податках, які ви платите як податковий агент;
  • за іншими податками і зборами.

При цьому доведеться вести окремий облік за видами діяльності, які підпадають і не підпадають під ЕНВД, а також окремо по кожному виду діяльності на ЕНВД. І індивідуальні підприємці, і юрособи зобов'язані при застосуванні ЕНВД дотримуватися порядок ведення касових операцій.


Перейти на ЕНВД можна, подавши заяву в вашу податкову інспекцію.

До 2017 року при зміні режиму оподаткування діяло таке правило: якщо підприємець передумував застосовувати ЕНВД, то змінити податковий режим можна було тільки з нового року. З 1 січня 2017 року правила змінилися. При вирішенні про зміну режиму оподаткування, IP вправі перейти на спрощену систему оподаткування з початку того місяця, в якому була припинена його обов'язок зі сплати поставлений податку. При цьому законодавцем був введений повідомний порядок переходу з однієї системи на іншу: тепер власник бізнесу зобов'язаний повідомити ИФНС, не пізніше 30 календарних днів з дня припинення обов'язки по сплаті ЕНВД.

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Для розрахунку єдиного податку на поставлений дохід потрібно помножити податкову ставку на податкову базу. Потім зменшіть цей твір на виплачені вами суми страхових внесків і посібників щодо працівників, зайнятих в діяльності на ЕНВД. Розглянемо формулу докладніше.

Податкова ставка дорівнює 15% від поставлений дохід. Податкова база - той самий поставлений дохід - розраховується множенням базової прибутковості на фізичний показник. Базову прибутковість і фізичні показники для вашої діяльності на ЕНВД можна дізнатися у податківців. При цьому базова прибутковість рік від року буде змінюватися в залежності від коефіцієнта-дефлятора (його щорічно встановлює уряд) і коригуючого коефіцієнта К2 (він визначається місцевою владою для кожного регіону і виду діяльності).

Із суми податку, як описано вище, віднімаються виплачені вами внески і допомоги. Але тут потрібно врахувати кілька особливостей:

  • єдиний податок можна зменшити таким чином максимум наполовину;
  • віднімаються не всі суми допомоги, а тільки те, що ви як роботодавець платите зі свого бюджету, тобто оплата лікарняного за перші 3 дні хвороби працівника;
  • якщо ви ІП і найманої робочої сили у вас немає - тоді зменшуйте ЕНВД на страхові внески на свою користь, причому без обмеження в 50% суми податку.

До 2017 року індивідуальні підприємці мали право зменшувати страхові внески за своїх працівників, але не могли включати в відрахування страхові внески «за себе». З 2017 року ІП, що мають в штаті найманих працівників, отримали таке право. Однак прийняті нововведення мають ряд особливостей:

  • «За себе» ІП можуть зменшувати ЕНВД на фіксовані страхові внески без обмежень. Навіть якщо внески будуть зменшувати єдиний податок більш, ніж на 50%
  • За працівників ЕНВД також можна буде зменшувати на страхові внески. Однак сума відрахування не повинна перевищувати 50% від нарахованої суми поставлений податку.

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Платити ЕНВД і звітувати по ньому потрібно щокварталу. Декларацію по ЕНВД подавайте до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, а віддавати гроші в бюджет можна на п'ять днів довше - до 25 числа.

У 2017 році підприємцям, які використовують ЕНВД, доведеться здавати податкові декларації за новою формою у зв'язку з тим, що ФНС внесла поправки наказом від 19.10.2016 № ММВ-7-3 / 574 .

Перш за все, зміни торкнулися ІП, які мають штатних працівників. У новій формі декларації з поставлений податку потрібно буде віднімати не тільки внески за працівників, а й фіксовані внески «за себе».

Якщо ви вирішили перейти на ЕНВД - обов'язково повідомте про це податкову і своєчасно встаньте на облік в якості платника ЕНВД. Інакше вам загрожують штрафи:

  • за застосування ЕНВД без постановки на облік у податковій - 10% від доходів, але не менше 40 тис. руб .;
  • за запізнення із заявою про постановку на облік - 10 тис. руб .;
  • за несвоєчасну подачу відомостей про те, що ви відкрили або закрили розрахунковий рахунок, - 5 тис. руб .;
  • за пропуск строку подання декларації по ЕНВД - 5% від суми єдиного податку на поставлений дохід, але не менше 1000 руб .;
  • за випадкову прострочення сплати ЕНВД - 20% від суми податку до сплати;
  • за ухилення від сплати податку - 40% від його суми.

Якщо ви завинили - не розраховуйте, що вас прикриють. Передбачені окремі штрафи для недобросовісних свідків у справах про порушення порядку сплати ЕНВД і звітності за єдиним податком на поставлений дохід. Ухилення свідка від явки обійдеться йому в тисячу рублів, відмова про надання свідчень - втричі дорожче.

Дивіться також:

ЕНВД і «вмененная» діяльність в питаннях і відповідях
Єдиний податок при УСН: розраховуємо, сплачуємо та декларуємо
Перехід на ССО: правила і порядок

ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2

Які переваги дає єдиний податок на поставлений дохід, які особливості переходу на ЕНВД, в чому специфіка розрахунку і сплати цього податку, а також складання звітності по ЕНВД, дізнайтеся з цього матеріалу.

зміст:

1. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
2. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
3. ЕНВД для ІП
4. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
5. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Як тільки його не називають - і «єдиний податок на нормальний дохід», і «поставлений податок», і навіть «осудний податок». Розберемося, що таке ЕНВД, як його розраховувати та сплачувати, як заповнювати декларацію по ЕНВД і яка діяльність на ЕНВД можлива. Вирішуйте після цього, осудний це для вас податок або все-таки варто вибрати інший режим оподаткування.

Єдиний податок на поставлений дохід замінює інші податки, в цьому він схожий з ССО. ЕНВД сплачується:

  • компаніями - замість податку на прибуток, податку на майно організацій, ПДВ;
  • індивідуальними підприємцями - замість ПДФО з доходів від бізнесу, податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного у підприємницькій діяльності) і ПДВ.

Звичайно, всі ці заміни справедливі тільки стосовно оподатковуваних єдиним податком на поставлений дохід видів діяльності. При цьому, на відміну від ССО, для ЕНВД не має значення ваш реальний дохід. Для розрахунку єдиного податку використовується розмір доходу, приписаного (поставлений) вам законодавцями. Звідси і назва єдиного податку на поставлений дохід.

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД був введений державою в 1998 році з метою підтримки малого бізнесу. Передбачалася, що спрощена система оподаткування полегшить підприємцям взаємини з фіскальними органами і дасть новий поштовх до розвитку малого і середнього підприємництва.

Законодавці не раз поверталися до обговорення питання про скасування «поставлений податку». Однак після довгих дебатів парламентарії вирішили зберегти ЕНВД, і в 2017 році термін його дії продовжили до 1 січня 2021 року.

Податком на поставлений дохід в 2017 році може обкладатися не всяка діяльність. Платити ЕНВД можна, якщо ви:

  • займаєтеся роздрібною торгівлею;
  • передаєте у тимчасове користування торгові місця або земельні ділянки;
  • тримайте заклад громадського харчування;
  • надаєте побутові, ветеринарні, готельні послуги;
  • поширюєте або розміщуєте рекламу;
  • займаєтеся автоперевезеннями;
  • утримуєте автосервіс, автомийку або автостоянку.

Не можна перейти на ЕНВД організаціям, що здають в оренду площі на АЗС. Також не можна застосовувати ЕНВД установам освіти, охорони здоров'я або соцобслуговування щодо послуг харчування. Ще одна заборона переходу на ЕНВД стосується діяльності в рамках договору простого товариства або договору довірчого управління майном. Великим платникам податків і організаціям, чисельність співробітників якої перевищує 100 чоловік, теж заборонено застосовувати єдиний податок на поставлений дохід. Крім того, компанія не може застосовувати ЕНВД, якщо більше 25% юрособи належить іншим структурам. Також не імєєют права скористатися даною системою оподаткування компанії, чия діяльність потрапляє під торговий збір.

Окремим рядком необхідно згадати розділ «побутові послуги», так як в 2017 році цей вид підприємницької діяльності зазнав змін. До цього побутові послуги визначалися за класифікатором ОКУН ОК 002-93. З 1 січня цього року почав діяти змінений перелік кодів економічної діяльності, затверджений розпорядженням Уряду РФ від 24.11.16 № 2496-р . На зміну старому класифікатору прийшли два нових: Класифікація видів економічної діяльності (ОКВЕД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) і Класифікація продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Врахуйте, перейти на ЕНВД можна, тільки якщо в вашому муніципальному освіті діє такий податковий режим і місцеві закони не обмежують застосування ЕНВД у вашій діяльності.

ЕНВД для ІП

Єдиний податок на поставлений дохід ІП можуть застосовувати нарівні з юрособами. У застосуванні ЕНВД для ІП, як і для компаній, важливо, щоб у вас працювало менше 100 співробітників. Відомості про середньооблікової чисельності потрібно подавати в податкову.

На відміну від юросіб, IP на ЕНВД можуть не вести бухгалтерський облік. Однак податковий облік для сплати ЕНВД обов'язковий:

  • по податках, які ви платите як податковий агент;
  • за іншими податками і зборами.

При цьому доведеться вести окремий облік за видами діяльності, які підпадають і не підпадають під ЕНВД, а також окремо по кожному виду діяльності на ЕНВД. І індивідуальні підприємці, і юрособи зобов'язані при застосуванні ЕНВД дотримуватися порядок ведення касових операцій.


Перейти на ЕНВД можна, подавши заяву в вашу податкову інспекцію.

До 2017 року при зміні режиму оподаткування діяло таке правило: якщо підприємець передумував застосовувати ЕНВД, то змінити податковий режим можна було тільки з нового року. З 1 січня 2017 року правила змінилися. При вирішенні про зміну режиму оподаткування, IP вправі перейти на спрощену систему оподаткування з початку того місяця, в якому була припинена його обов'язок зі сплати поставлений податку. При цьому законодавцем був введений повідомний порядок переходу з однієї системи на іншу: тепер власник бізнесу зобов'язаний повідомити ИФНС, не пізніше 30 календарних днів з дня припинення обов'язки по сплаті ЕНВД.

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Для розрахунку єдиного податку на поставлений дохід потрібно помножити податкову ставку на податкову базу. Потім зменшіть цей твір на виплачені вами суми страхових внесків і посібників щодо працівників, зайнятих в діяльності на ЕНВД. Розглянемо формулу докладніше.

Податкова ставка дорівнює 15% від поставлений дохід. Податкова база - той самий поставлений дохід - розраховується множенням базової прибутковості на фізичний показник. Базову прибутковість і фізичні показники для вашої діяльності на ЕНВД можна дізнатися у податківців. При цьому базова прибутковість рік від року буде змінюватися в залежності від коефіцієнта-дефлятора (його щорічно встановлює уряд) і коригуючого коефіцієнта К2 (він визначається місцевою владою для кожного регіону і виду діяльності).

Із суми податку, як описано вище, віднімаються виплачені вами внески і допомоги. Але тут потрібно врахувати кілька особливостей:

  • єдиний податок можна зменшити таким чином максимум наполовину;
  • віднімаються не всі суми допомоги, а тільки те, що ви як роботодавець платите зі свого бюджету, тобто оплата лікарняного за перші 3 дні хвороби працівника;
  • якщо ви ІП і найманої робочої сили у вас немає - тоді зменшуйте ЕНВД на страхові внески на свою користь, причому без обмеження в 50% суми податку.

До 2017 року індивідуальні підприємці мали право зменшувати страхові внески за своїх працівників, але не могли включати в відрахування страхові внески «за себе». З 2017 року ІП, що мають в штаті найманих працівників, отримали таке право. Однак прийняті нововведення мають ряд особливостей:

  • «За себе» ІП можуть зменшувати ЕНВД на фіксовані страхові внески без обмежень. Навіть якщо внески будуть зменшувати єдиний податок більш, ніж на 50%
  • За працівників ЕНВД також можна буде зменшувати на страхові внески. Однак сума відрахування не повинна перевищувати 50% від нарахованої суми поставлений податку.

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Платити ЕНВД і звітувати по ньому потрібно щокварталу. Декларацію по ЕНВД подавайте до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, а віддавати гроші в бюджет можна на п'ять днів довше - до 25 числа.

У 2017 році підприємцям, які використовують ЕНВД, доведеться здавати податкові декларації за новою формою у зв'язку з тим, що ФНС внесла поправки наказом від 19.10.2016 № ММВ-7-3 / 574 .

Перш за все, зміни торкнулися ІП, які мають штатних працівників. У новій формі декларації з поставлений податку потрібно буде віднімати не тільки внески за працівників, а й фіксовані внески «за себе».

Якщо ви вирішили перейти на ЕНВД - обов'язково повідомте про це податкову і своєчасно встаньте на облік в якості платника ЕНВД. Інакше вам загрожують штрафи:

  • за застосування ЕНВД без постановки на облік у податковій - 10% від доходів, але не менше 40 тис. руб .;
  • за запізнення із заявою про постановку на облік - 10 тис. руб .;
  • за несвоєчасну подачу відомостей про те, що ви відкрили або закрили розрахунковий рахунок, - 5 тис. руб .;
  • за пропуск строку подання декларації по ЕНВД - 5% від суми єдиного податку на поставлений дохід, але не менше 1000 руб .;
  • за випадкову прострочення сплати ЕНВД - 20% від суми податку до сплати;
  • за ухилення від сплати податку - 40% від його суми.

Якщо ви завинили - не розраховуйте, що вас прикриють. Передбачені окремі штрафи для недобросовісних свідків у справах про порушення порядку сплати ЕНВД і звітності за єдиним податком на поставлений дохід. Ухилення свідка від явки обійдеться йому в тисячу рублів, відмова про надання свідчень - втричі дорожче.

Дивіться також:

ЕНВД і «вмененная» діяльність в питаннях і відповідях
Єдиний податок при УСН: розраховуємо, сплачуємо та декларуємо
Перехід на ССО: правила і порядок

ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2

Які переваги дає єдиний податок на поставлений дохід, які особливості переходу на ЕНВД, в чому специфіка розрахунку і сплати цього податку, а також складання звітності по ЕНВД, дізнайтеся з цього матеріалу.

зміст:

1. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
2. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
3. ЕНВД для ІП
4. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
5. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Як тільки його не називають - і «єдиний податок на нормальний дохід», і «поставлений податок», і навіть «осудний податок». Розберемося, що таке ЕНВД, як його розраховувати та сплачувати, як заповнювати декларацію по ЕНВД і яка діяльність на ЕНВД можлива. Вирішуйте після цього, осудний це для вас податок або все-таки варто вибрати інший режим оподаткування.

Єдиний податок на поставлений дохід замінює інші податки, в цьому він схожий з ССО. ЕНВД сплачується:

  • компаніями - замість податку на прибуток, податку на майно організацій, ПДВ;
  • індивідуальними підприємцями - замість ПДФО з доходів від бізнесу, податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного у підприємницькій діяльності) і ПДВ.

Звичайно, всі ці заміни справедливі тільки стосовно оподатковуваних єдиним податком на поставлений дохід видів діяльності. При цьому, на відміну від ССО, для ЕНВД не має значення ваш реальний дохід. Для розрахунку єдиного податку використовується розмір доходу, приписаного (поставлений) вам законодавцями. Звідси і назва єдиного податку на поставлений дохід.

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД був введений державою в 1998 році з метою підтримки малого бізнесу. Передбачалася, що спрощена система оподаткування полегшить підприємцям взаємини з фіскальними органами і дасть новий поштовх до розвитку малого і середнього підприємництва.

Законодавці не раз поверталися до обговорення питання про скасування «поставлений податку». Однак після довгих дебатів парламентарії вирішили зберегти ЕНВД, і в 2017 році термін його дії продовжили до 1 січня 2021 року.

Податком на поставлений дохід в 2017 році може обкладатися не всяка діяльність. Платити ЕНВД можна, якщо ви:

  • займаєтеся роздрібною торгівлею;
  • передаєте у тимчасове користування торгові місця або земельні ділянки;
  • тримайте заклад громадського харчування;
  • надаєте побутові, ветеринарні, готельні послуги;
  • поширюєте або розміщуєте рекламу;
  • займаєтеся автоперевезеннями;
  • утримуєте автосервіс, автомийку або автостоянку.

Не можна перейти на ЕНВД організаціям, що здають в оренду площі на АЗС. Також не можна застосовувати ЕНВД установам освіти, охорони здоров'я або соцобслуговування щодо послуг харчування. Ще одна заборона переходу на ЕНВД стосується діяльності в рамках договору простого товариства або договору довірчого управління майном. Великим платникам податків і організаціям, чисельність співробітників якої перевищує 100 чоловік, теж заборонено застосовувати єдиний податок на поставлений дохід. Крім того, компанія не може застосовувати ЕНВД, якщо більше 25% юрособи належить іншим структурам. Також не імєєют права скористатися даною системою оподаткування компанії, чия діяльність потрапляє під торговий збір.

Окремим рядком необхідно згадати розділ «побутові послуги», так як в 2017 році цей вид підприємницької діяльності зазнав змін. До цього побутові послуги визначалися за класифікатором ОКУН ОК 002-93. З 1 січня цього року почав діяти змінений перелік кодів економічної діяльності, затверджений розпорядженням Уряду РФ від 24.11.16 № 2496-р . На зміну старому класифікатору прийшли два нових: Класифікація видів економічної діяльності (ОКВЕД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) і Класифікація продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Врахуйте, перейти на ЕНВД можна, тільки якщо в вашому муніципальному освіті діє такий податковий режим і місцеві закони не обмежують застосування ЕНВД у вашій діяльності.

ЕНВД для ІП

Єдиний податок на поставлений дохід ІП можуть застосовувати нарівні з юрособами. У застосуванні ЕНВД для ІП, як і для компаній, важливо, щоб у вас працювало менше 100 співробітників. Відомості про середньооблікової чисельності потрібно подавати в податкову.

На відміну від юросіб, IP на ЕНВД можуть не вести бухгалтерський облік. Однак податковий облік для сплати ЕНВД обов'язковий:

  • по податках, які ви платите як податковий агент;
  • за іншими податками і зборами.

При цьому доведеться вести окремий облік за видами діяльності, які підпадають і не підпадають під ЕНВД, а також окремо по кожному виду діяльності на ЕНВД. І індивідуальні підприємці, і юрособи зобов'язані при застосуванні ЕНВД дотримуватися порядок ведення касових операцій.


Перейти на ЕНВД можна, подавши заяву в вашу податкову інспекцію.

До 2017 року при зміні режиму оподаткування діяло таке правило: якщо підприємець передумував застосовувати ЕНВД, то змінити податковий режим можна було тільки з нового року. З 1 січня 2017 року правила змінилися. При вирішенні про зміну режиму оподаткування, IP вправі перейти на спрощену систему оподаткування з початку того місяця, в якому була припинена його обов'язок зі сплати поставлений податку. При цьому законодавцем був введений повідомний порядок переходу з однієї системи на іншу: тепер власник бізнесу зобов'язаний повідомити ИФНС, не пізніше 30 календарних днів з дня припинення обов'язки по сплаті ЕНВД.

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Для розрахунку єдиного податку на поставлений дохід потрібно помножити податкову ставку на податкову базу. Потім зменшіть цей твір на виплачені вами суми страхових внесків і посібників щодо працівників, зайнятих в діяльності на ЕНВД. Розглянемо формулу докладніше.

Податкова ставка дорівнює 15% від поставлений дохід. Податкова база - той самий поставлений дохід - розраховується множенням базової прибутковості на фізичний показник. Базову прибутковість і фізичні показники для вашої діяльності на ЕНВД можна дізнатися у податківців. При цьому базова прибутковість рік від року буде змінюватися в залежності від коефіцієнта-дефлятора (його щорічно встановлює уряд) і коригуючого коефіцієнта К2 (він визначається місцевою владою для кожного регіону і виду діяльності).

Із суми податку, як описано вище, віднімаються виплачені вами внески і допомоги. Але тут потрібно врахувати кілька особливостей:

  • єдиний податок можна зменшити таким чином максимум наполовину;
  • віднімаються не всі суми допомоги, а тільки те, що ви як роботодавець платите зі свого бюджету, тобто оплата лікарняного за перші 3 дні хвороби працівника;
  • якщо ви ІП і найманої робочої сили у вас немає - тоді зменшуйте ЕНВД на страхові внески на свою користь, причому без обмеження в 50% суми податку.

До 2017 року індивідуальні підприємці мали право зменшувати страхові внески за своїх працівників, але не могли включати в відрахування страхові внески «за себе». З 2017 року ІП, що мають в штаті найманих працівників, отримали таке право. Однак прийняті нововведення мають ряд особливостей:

  • «За себе» ІП можуть зменшувати ЕНВД на фіксовані страхові внески без обмежень. Навіть якщо внески будуть зменшувати єдиний податок більш, ніж на 50%
  • За працівників ЕНВД також можна буде зменшувати на страхові внески. Однак сума відрахування не повинна перевищувати 50% від нарахованої суми поставлений податку.

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Платити ЕНВД і звітувати по ньому потрібно щокварталу. Декларацію по ЕНВД подавайте до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, а віддавати гроші в бюджет можна на п'ять днів довше - до 25 числа.

У 2017 році підприємцям, які використовують ЕНВД, доведеться здавати податкові декларації за новою формою у зв'язку з тим, що ФНС внесла поправки наказом від 19.10.2016 № ММВ-7-3 / 574 .

Перш за все, зміни торкнулися ІП, які мають штатних працівників. У новій формі декларації з поставлений податку потрібно буде віднімати не тільки внески за працівників, а й фіксовані внески «за себе».

Якщо ви вирішили перейти на ЕНВД - обов'язково повідомте про це податкову і своєчасно встаньте на облік в якості платника ЕНВД. Інакше вам загрожують штрафи:

  • за застосування ЕНВД без постановки на облік у податковій - 10% від доходів, але не менше 40 тис. руб .;
  • за запізнення із заявою про постановку на облік - 10 тис. руб .;
  • за несвоєчасну подачу відомостей про те, що ви відкрили або закрили розрахунковий рахунок, - 5 тис. руб .;
  • за пропуск строку подання декларації по ЕНВД - 5% від суми єдиного податку на поставлений дохід, але не менше 1000 руб .;
  • за випадкову прострочення сплати ЕНВД - 20% від суми податку до сплати;
  • за ухилення від сплати податку - 40% від його суми.

Якщо ви завинили - не розраховуйте, що вас прикриють. Передбачені окремі штрафи для недобросовісних свідків у справах про порушення порядку сплати ЕНВД і звітності за єдиним податком на поставлений дохід. Ухилення свідка від явки обійдеться йому в тисячу рублів, відмова про надання свідчень - втричі дорожче.

Дивіться також:

ЕНВД і «вмененная» діяльність в питаннях і відповідях
Єдиний податок при УСН: розраховуємо, сплачуємо та декларуємо
Перехід на ССО: правила і порядок

ЕНВД в 2017 році: види діяльності, розрахунок податку, ставка, коефіцієнт К2

Які переваги дає єдиний податок на поставлений дохід, які особливості переходу на ЕНВД, в чому специфіка розрахунку і сплати цього податку, а також складання звітності по ЕНВД, дізнайтеся з цього матеріалу.

зміст:

1. Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)
2. ЕНВД: види діяльності у 2017 році
3. ЕНВД для ІП
4. Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2
5. Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Застосування єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)

Як тільки його не називають - і «єдиний податок на нормальний дохід», і «поставлений податок», і навіть «осудний податок». Розберемося, що таке ЕНВД, як його розраховувати та сплачувати, як заповнювати декларацію по ЕНВД і яка діяльність на ЕНВД можлива. Вирішуйте після цього, осудний це для вас податок або все-таки варто вибрати інший режим оподаткування.

Єдиний податок на поставлений дохід замінює інші податки, в цьому він схожий з ССО. ЕНВД сплачується:

  • компаніями - замість податку на прибуток, податку на майно організацій, ПДВ;
  • індивідуальними підприємцями - замість ПДФО з доходів від бізнесу, податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного у підприємницькій діяльності) і ПДВ.

Звичайно, всі ці заміни справедливі тільки стосовно оподатковуваних єдиним податком на поставлений дохід видів діяльності. При цьому, на відміну від ССО, для ЕНВД не має значення ваш реальний дохід. Для розрахунку єдиного податку використовується розмір доходу, приписаного (поставлений) вам законодавцями. Звідси і назва єдиного податку на поставлений дохід.

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД: види діяльності у 2017 році

ЕНВД був введений державою в 1998 році з метою підтримки малого бізнесу. Передбачалася, що спрощена система оподаткування полегшить підприємцям взаємини з фіскальними органами і дасть новий поштовх до розвитку малого і середнього підприємництва.

Законодавці не раз поверталися до обговорення питання про скасування «поставлений податку». Однак після довгих дебатів парламентарії вирішили зберегти ЕНВД, і в 2017 році термін його дії продовжили до 1 січня 2021 року.

Податком на поставлений дохід в 2017 році може обкладатися не всяка діяльність. Платити ЕНВД можна, якщо ви:

  • займаєтеся роздрібною торгівлею;
  • передаєте у тимчасове користування торгові місця або земельні ділянки;
  • тримайте заклад громадського харчування;
  • надаєте побутові, ветеринарні, готельні послуги;
  • поширюєте або розміщуєте рекламу;
  • займаєтеся автоперевезеннями;
  • утримуєте автосервіс, автомийку або автостоянку.

Не можна перейти на ЕНВД організаціям, що здають в оренду площі на АЗС. Також не можна застосовувати ЕНВД установам освіти, охорони здоров'я або соцобслуговування щодо послуг харчування. Ще одна заборона переходу на ЕНВД стосується діяльності в рамках договору простого товариства або договору довірчого управління майном. Великим платникам податків і організаціям, чисельність співробітників якої перевищує 100 чоловік, теж заборонено застосовувати єдиний податок на поставлений дохід. Крім того, компанія не може застосовувати ЕНВД, якщо більше 25% юрособи належить іншим структурам. Також не імєєют права скористатися даною системою оподаткування компанії, чия діяльність потрапляє під торговий збір.

Окремим рядком необхідно згадати розділ «побутові послуги», так як в 2017 році цей вид підприємницької діяльності зазнав змін. До цього побутові послуги визначалися за класифікатором ОКУН ОК 002-93. З 1 січня цього року почав діяти змінений перелік кодів економічної діяльності, затверджений розпорядженням Уряду РФ від 24.11.16 № 2496-р . На зміну старому класифікатору прийшли два нових: Класифікація видів економічної діяльності (ОКВЕД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) і Класифікація продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Врахуйте, перейти на ЕНВД можна, тільки якщо в вашому муніципальному освіті діє такий податковий режим і місцеві закони не обмежують застосування ЕНВД у вашій діяльності.

ЕНВД для ІП

Єдиний податок на поставлений дохід ІП можуть застосовувати нарівні з юрособами. У застосуванні ЕНВД для ІП, як і для компаній, важливо, щоб у вас працювало менше 100 співробітників. Відомості про середньооблікової чисельності потрібно подавати в податкову.

На відміну від юросіб, IP на ЕНВД можуть не вести бухгалтерський облік. Однак податковий облік для сплати ЕНВД обов'язковий:

  • по податках, які ви платите як податковий агент;
  • за іншими податками і зборами.

При цьому доведеться вести окремий облік за видами діяльності, які підпадають і не підпадають під ЕНВД, а також окремо по кожному виду діяльності на ЕНВД. І індивідуальні підприємці, і юрособи зобов'язані при застосуванні ЕНВД дотримуватися порядок ведення касових операцій.


Перейти на ЕНВД можна, подавши заяву в вашу податкову інспекцію.

До 2017 року при зміні режиму оподаткування діяло таке правило: якщо підприємець передумував застосовувати ЕНВД, то змінити податковий режим можна було тільки з нового року. З 1 січня 2017 року правила змінилися. При вирішенні про зміну режиму оподаткування, IP вправі перейти на спрощену систему оподаткування з початку того місяця, в якому була припинена його обов'язок зі сплати поставлений податку. При цьому законодавцем був введений повідомний порядок переходу з однієї системи на іншу: тепер власник бізнесу зобов'язаний повідомити ИФНС, не пізніше 30 календарних днів з дня припинення обов'язки по сплаті ЕНВД.

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Розрахунок ставки ЕНВД і коригуючого коефіцієнта К2

Для розрахунку єдиного податку на поставлений дохід потрібно помножити податкову ставку на податкову базу. Потім зменшіть цей твір на виплачені вами суми страхових внесків і посібників щодо працівників, зайнятих в діяльності на ЕНВД. Розглянемо формулу докладніше.

Податкова ставка дорівнює 15% від поставлений дохід. Податкова база - той самий поставлений дохід - розраховується множенням базової прибутковості на фізичний показник. Базову прибутковість і фізичні показники для вашої діяльності на ЕНВД можна дізнатися у податківців. При цьому базова прибутковість рік від року буде змінюватися в залежності від коефіцієнта-дефлятора (його щорічно встановлює уряд) і коригуючого коефіцієнта К2 (він визначається місцевою владою для кожного регіону і виду діяльності).

Із суми податку, як описано вище, віднімаються виплачені вами внески і допомоги. Але тут потрібно врахувати кілька особливостей:

  • єдиний податок можна зменшити таким чином максимум наполовину;
  • віднімаються не всі суми допомоги, а тільки те, що ви як роботодавець платите зі свого бюджету, тобто оплата лікарняного за перші 3 дні хвороби працівника;
  • якщо ви ІП і найманої робочої сили у вас немає - тоді зменшуйте ЕНВД на страхові внески на свою користь, причому без обмеження в 50% суми податку.

До 2017 року індивідуальні підприємці мали право зменшувати страхові внески за своїх працівників, але не могли включати в відрахування страхові внески «за себе». З 2017 року ІП, що мають в штаті найманих працівників, отримали таке право. Однак прийняті нововведення мають ряд особливостей:

  • «За себе» ІП можуть зменшувати ЕНВД на фіксовані страхові внески без обмежень. Навіть якщо внески будуть зменшувати єдиний податок більш, ніж на 50%
  • За працівників ЕНВД також можна буде зменшувати на страхові внески. Однак сума відрахування не повинна перевищувати 50% від нарахованої суми поставлений податку.

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Сплата податку, декларація по ЕНВД і штрафи

Платити ЕНВД і звітувати по ньому потрібно щокварталу. Декларацію по ЕНВД подавайте до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, а віддавати гроші в бюджет можна на п'ять днів довше - до 25 числа.

У 2017 році підприємцям, які використовують ЕНВД, доведеться здавати податкові декларації за новою формою у зв'язку з тим, що ФНС внесла поправки наказом від 19.10.2016 № ММВ-7-3 / 574 .

Перш за все, зміни торкнулися ІП, які мають штатних працівників. У новій формі декларації з поставлений податку потрібно буде віднімати не тільки внески за працівників, а й фіксовані внески «за себе».

Якщо ви вирішили перейти на ЕНВД - обов'язково повідомте про це податкову і своєчасно встаньте на облік в якості платника ЕНВД. Інакше вам загрожують штрафи:

  • за застосування ЕНВД без постановки на облік у податковій - 10% від доходів, але не менше 40 тис. руб .;
  • за запізнення із заявою про постановку на облік - 10 тис. руб .;
  • за несвоєчасну подачу відомостей про те, що ви відкрили або закрили розрахунковий рахунок, - 5 тис. руб .;
  • за пропуск строку подання декларації по ЕНВД - 5% від суми єдиного податку на поставлений дохід, але не менше 1000 руб .;
  • за випадкову прострочення сплати ЕНВД - 20% від суми податку до сплати;
  • за ухилення від сплати податку - 40% від його суми.

Якщо ви завинили - не розраховуйте, що вас прикриють. Передбачені окремі штрафи для недобросовісних свідків у справах про порушення порядку сплати ЕНВД і звітності за єдиним податком на поставлений дохід. Ухилення свідка від явки обійдеться йому в тисячу рублів, відмова про надання свідчень - втричі дорожче.

Дивіться також:

ЕНВД і «вмененная» діяльність в питаннях і відповідях
Єдиний податок при УСН: розраховуємо, сплачуємо та декларуємо
Перехід на ССО: правила і порядок