З 1 січня набула чинності нове Положення «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території РФ від 12 жовтня 2011р. №373-П (далі нове Положення). Старе Положення затверджене Радою Директорів ЦБ РФ від 22.09.1993г. №40 формально не скасовано, але фактично застосовувати його в не слід.
Головна зміна стосується індивідуальних підприємців, з 2012р. вони зобов'язані нарівні з юридичними особами, дотримуватися касову дисципліну, в незалежності від системи оподаткування.
Ліміт залишку каси
Ліміт залишку каси тепер визначають самі юридичні особи та ВП. Ще одне головне нововведення стосується затвердження максимальної величини ліміту, його також будуть стверджувати організації. Величина ліміту закріплюється наказом керівника і зберігається в установленому порядку ІП або юридичною особою. За співробітниками банку закріплена завдання контролювати дотримання касової дисципліни та її перевищення.
Крім того до Положення з'явилися дві нові формули для розрахунку ліміту.
- Для визначення ліміту залишку готівки організація та ВП враховують обсяг надходжень грошей за виконані роботи, продані товари та надання послуг.
- Якщо у організації відсутня надходження готівки, то ліміт розраховується виходячи з обсягу виданих грошей (за винятком зарплат, стипендій та інших виплат співробітникам) за певний період
Розраховується за формулою: L = (V / P) * Nc
L - ліміт залишку готівки
V - об'єм надходжень готівки
P - розрахунковий період, встановлений організацією і підприємцем в робочі дні (не більше 92 робочих днів)
Nc - період часу між днями здачі банк готівки в робочі дні (не більше семи робочих днів).
При розрахунку можуть враховуються специфіка діяльності, місцезнаходження та організаційна структура.
Розраховується за формулою: L = (R / P) * Nn
R - обсяг видач готівки
Nn - період часу між днями здачі грошей в банк.
Перевищення ліміту
У новому Положення трохи розширили перелік ситуацій, при яких можна перевищувати ліміт каси. Старе Положення включало тільки дні видачі зарплат, соціальних допомог і стипендій. Тепер з'явився ще один привід - це коли компанія і підприємець проводять касові операції в вихідні та свята. Крім цього був збільшений термін зберігання понадлімітних грошей до п'яти робочих днів.
Також прибрали обмеження щодо витрати готівки. За новим Положення можна витрачати готівку на будь-які цілі, крім оплати праці, сільгосппродукцію і скупку тари і речей у населення.
приміщення каси
Керівники організацій та підприємці можуть більше не боятися штрафів щодо неправильного обладнання приміщення каси. Новий порядок дає повну свободу в організації заходів щодо збереження готівки.
Оформлення документів
Оформляти касові документи можуть тільки:
- Головний бухгалтер;
- Бухгалтер або інший працівник, призначений керівником;
- Керівник, якщо відсутні головбух і бухгалтер.
Прибуткової касовий ордер 0310001 підписує головбух або бухгалтер, при їх відсутності керівником, касиром.
Видатковий касовий ордер 0310002 підписується керівником, а також головбухом або бухгалтером. У разі їх відсутності підписується керівником, касиром. Якщо керівник сам веде касові операції та оформляє документи, то підписує тільки він.
Касова книга (0310004) повинна брошурувати і нумеруватися до початку ведення, якщо вона заповнюється в паперовому вигляді. Також необхідно на напис про кількість аркушів ставити печатку і підпис директора і головбуха. Якщо ж вона оформляється на технічному носії, то листи нумерується починаючи з початку кожного року. Слід роздруковувати в кінці кожного дня листи і не рідше одного разу на рік їх брошурувати і завіряти напис про кількість аркушів.
Аналогічні правила заповнення стосуються книги обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів (0310005), за одним винятком. Після кожної передачі грошей старший касир і касир повинні скріплювати операцію електронними цифровими підписами, за умови, що книга ведеться в електронному вигляді. Але заповнення даної книги стосується тільки тих організацій і підприємств, у яких працює кілька касирів. Також касир повинен мати зразки підписів директора і бухгалтерів і зобов'язаний звіряти їх перед кожним прийманням і видачею грошей.
Змінилися правила видачі підзвітних сум. Тепер за новим алгоритмом співробітник повинен кожен раз писати заяву, щоб отримати гроші під звіт. Директор заяву розглядає і власноруч ставить напис про термін і суму.
Дане Положення значно полегшує роботу юридичних осіб та одночасно ускладнює роботу індивідуальних підприємців. Особливо це стосується підприємців, які працюють без розрахункового рахунку. Відповідно до пункту 1.4 глави 1 загального положення сказано, що підприємці зобов'язані зберігати готівку понад встановлений ліміт на банківських рахунках в банках. Даний момент в Положенні явно потребує доопрацювання, тому що він суперечить чинному податковому та цивільного законодавства, де сказано, що індивідуальний підприємець не зобов'язаний відкривати рахунки. Зрозумілим є одне, що ІП не мають розрахункового рахунку в банку, буде перевіряти податкова інспекція.
В Центрі технічного обслуговування Ви можете отримати консультацію з питань, пов'язаних з дотриманням касової дисципліни -
Задайте питання або зателефонуйте (812) 320-64-34.