- дохідні активи
- Активи, що не приносять дохід
- Активи, за ступенем ліквідності
- Зобов'язаннями і вимоги щодо надання грошових коштів коштів
- Позабалансові вимоги та зобов'язання
- Співвідношення активів і зобов'язань
Власні кошти банку, а також акумульовані їм залучені ресурси розміщуються в активах.
Активи банку - це грошові кошти банку, розміщені за напрямками банківської діяльності з метою отримання доходів, забезпечення ліквідності і платоспроможності банку.
Проводжу безкоштовне навчання на Форекс
Я ВебМастерМаксім проводжу консультування по заробітку на Форекс! Ви з легкістю повторите мій шлях! Цікавить?
Форекс навчання
Поширеною вважається методика класифікації активів з точки зору їх здатності генерувати дохід:
- активи, що приносять дохід (іншими словами, «працюють» активи);
- активи, що не приносять дохід (т.зв. «непрацюючі» активи).
дохідні активи
У розряд основних активів, що приносять дохід, включаються:
- кредитний портфель - сукупна заборгованість юридичних і фізичних осіб за кредитами, виданими на умовах платності, зворотності і терміновості;
- портфель цінних паперів - сукупний обсяг вкладень банку в цінні папери, випущені державою або державними структурами, іншими банками і юридичними особами;
- п ортфель міжбанківських кредитів, виданих на умовах платності, зворотності і терміновості.
Активи, що не приносять дохід
Активи, що не приносять дохід
До активів, який не приносить дохід, прийнято відносити:
- грошові кошти, дорогоцінні метали і дорогоцінне каміння;
- кореспондентський рахунок банку в Національному банку;
- кореспондентські рахунки банку в інших банках (рахунки типу НОСТРО)
- основні засоби;
- нематеріальні активи;
- інвестиції і часткові участі;
- фонд обов'язкових резервів; інші активи.
Читайте також: Що таке норма прибутку?
Очевидно, що подібна класифікація активів не є бездоганною. Наприклад, по залишках на кореспондентських рахунках в інших банках (рахунки типу НОСТРО) банки також як і випадку з «працюють» активами можуть отримувати дохід у вигляді відсотка, що сплачується на фактичний залишок коштів.
Інший приклад - вкладення банку в дорогоцінні метали і камені. При певних умовах і кон'юнктурі ринку банк може реалізувати раніше придбані ним дорогоцінні метали і камені, витягуючи при цьому дохід, хоча він і не буде носити процентний характер.
З іншого боку, вкладення в кредити - самий «працює» елемент активів - можуть не приносити дохід з вини невиконання кредитоотримувачем своїх зобов'язань перед банком. Або ж вкладення в цінні папери можуть виявитися не настільки успішними і в момент реалізації цінних паперів принести банку збитки.
Активи, за ступенем ліквідності
Високоліквідні активи - активи, які або вже є грошові кошти в готівковій і безготівковій формі, або можуть з високою швидкістю і без втрат конвертуватися в грошові кошти:
- залишки грошових коштів в касах банку;
- залишки коштів на кореспондентському рахунку в Національному банку;
- цінні папери Уряду і Національного банку, номіновані в національній валюті;
Активи середнього ступеня ліквідності - активи, для конвертації яких в готівку грошові кошти потрібен певний час і існує певна ймовірність понесення банком несуттєвих втрат:
- міжбанківські кредити;
- цінні папери Уряду і Національного банку, номіновані в іноземній валюті;
- залишки коштів на кореспондентських рахунках в інших банках;
Активи, за ступенем ліквідності
Низьколіквідні активи - активи, ймовірність конвертації яких в готівку грошові кошти досить мала, а втрати - досить великі:
- кредити юридичним і фізичним особам; o інвестиції і часткові участі;
- фонд обов'язкових резервів;
- основні засоби;
Неліквідні активи - активи, які неможливо конвертувати в готівку грошові кошти або така конвертація викличе неприйнятний для банку зростання втрат:
- проблемні активи з тривалими термінами прострочення;
- дебіторська заборгованість;
- інші.
Деякі події, факти господарської діяльності, які не мали місце в минулому і ризик за якими ще не реалізувався, потенційно можуть виникнути в майбутньому і ризик по ним також можливо буде реалізований в майбутньому. Такі вимоги і зобов'язання не включаються в баланс банку, а відображаються за балансом (позабалансові вимоги та зобов'язання).
Зобов'язаннями і вимоги щодо надання грошових коштів коштів
Зобов'язаннями і вимоги щодо надання грошових коштів коштів
Особливе місце в розділі позабалансових вимог і зобов'язань належить зобов'язаннями і вимогами з надання грошових коштів коштів. Це, в першу чергу, пов'язано з основною функцією банків - отримання і розміщення грошових коштів.
Після прийняття рішення про видачу кредиту, укладення відповідного кредитного договору у банку виникає зобов'язання перед клієнтом з надання йому грошових коштів. До моменту виконання банком свого зобов'язання перед клієнтом воно враховується за балансом. У момент виконання такого зобов'язання (анулювання, припинення) на балансі банку виникає реальний актив - вимога до клієнта по поверненню їм отриманих грошових коштів.
Аналогічна ситуація має місце і щодо вимог з надання грошових коштів, які можуть реалізуватися в майбутньому. Наприклад, в разі, коли банк уклав договір з іншим банком (банком-кредитором) щодо отримання міжбанківського кредиту. До моменту фактичної поставки грошових коштів банк визнає за собою і враховує за балансом вимога до банку-кредитору.
Позабалансові вимоги та зобов'язання
У момент поставки банком-кредитором коштів позабалансове вимога до банку-кредитору анулюється (припиняється) і виникає реальне зобов'язання банку щодо повернення банку-кредитору грошових коштів.
Існують і інші групи позабалансових вимог і зобов'язань:
- за окремими видами гарантій, куди включаються вимоги і зобов'язаннями за гарантіями, поруками, акредитивами та ін .;
- за операціями з цінними паперами;
- за операціями з іноземною валютою і дорогоцінними металами;
- за іншими операціями
Позабалансові вимоги та зобов'язання враховуються при розрахунку ряду економічних показників, в першу чергу, нормативів безпечного функціонування банків.
Співвідношення активів і зобов'язань
Одним із завдань банку в області управління ризиком ліквідності є забезпечення оптимального співвідношення активів (вимог) і пасивів (зобов'язань) (з урахуванням позабалансових вимог і зобов'язань) за строками погашення (повернення) - тимчасових інтервалах.
Докладніше про методику зіставлення вимог і зобов'язань і розрахунку нормативів ліквідності викладено в темі «Основні нормативи безпечного функціонування банків».
(2 оцінок, середнє: 8,50 з 5) 
Завантаження ...