- В даній статті наведені ставки транспортного податку за 2017 рік, ставки за 2018 рік дивіться тут...
- Розмір транспортного податку
- Ставки транспортного податку на моторні човни та катери в суб'єктах РФ
- проблеми
- Рішення і перспективи
- Документи по темі
В даній статті наведені ставки транспортного податку за 2017 рік, ставки за 2018 рік дивіться тут .
Що таке транспортний податок
Це регіональний податок, який сплачують власники транспортних засобів зазначених в п. 1 ст. 358 Податкового Кодексу РФ.
Якщо мова йде про водному транспорті, об'єктами оподаткування є човни, катери, гідроцикли, яхти і парусно-моторні судна (358 · 1 НК РФ).
З «маломірного флоту» не є об'єктом оподаткування веслові човни, а також моторні човни з двигуном потужністю до 5 к.с. включно (358 · 2 · 1 НК РФ).
Сплатити транспортний податок (ТН) потрібно не пізніше 1 грудня року, наступного за податковим періодом. Тобто за 2017 рік транспортний податок потрібно сплатити до 1 грудня 2018 р
Розмір транспортного податку
Податковою базою транспортного податку щодо водних транспортних засобів, що мають двигуни є потужність двигуна в кінських силах (359 · 1 · 1 НК РФ).
У цій статті йдеться ставки транспортного податку за 2017 рік (платимо не пізніше 01.12.2018 р).
Ставки транспортного податку за 2018 рік на човни і катери наведені тут (Платимо не пізніше 01.12.2019 р).
Податковою базою транспортного податку щодо водних транспортних засобів, які не мають двигуни є одиниця транспортного засобу (359 · 1 · 3 НК РФ). Таким чином, якщо ваша човен зареєстрована як моторна, але мотора на ній немає, транспортний податок все одно буде нараховуватися (на одиницю транспортного засобу). Ставки на «безмоторні моторки» по суб'єктах РФ за 2017 рік наведені тут .
Ставки транспортного податку встановлюються суб'єктами РФ. Якщо суб'єкт не прийняв відповідний закон і, таким чином, не встановив розміру ставок, то ТН розраховуються по базових ставок, встановленим у статті 361 Податкового кодексу Російської Федерації.
Базові ставки транспортного податку на водний транспорт, який має двигуни, на 2016-2017 рр
Податок з доходів фізичнихПодаткова ставка, з кожної кінської сили, руб.до 100 л. с. (До 73,55 кВт) включно понад 100 л. с. (Понад 73,55 кВт) Катери, моторні човни 10 20 Яхти, парусно-моторні судна 20 40 Гідроцикли 25 50
Як видно з таблиці, ставки податку диференційовані і прогресуючі: податок на 1 к.с. зростає в два рази для двигунів потужністю понад 100 к.с.
Базова ставка ТН на інші водні транспортні засоби, що не мають двигунів, становить 200 руб. з одиниці транспортного засобу.
У загальному і цілому базові ставки ТН прийнятні, і не обтяжують бюджет домашніх господарств. Але транспортний податок в переважній більшості регіонів РФ набагато вище базових. Суб'єкт РФ законом про транспортний податок може підвищувати або знижувати базові ставки ТН з наведеної вище таблиці. Зменшувати або збільшувати розмір базових ставок можна не більше ніж в 10 разів.
Таким чином, як нескладно здогадатися, ставка транспортного податку на човни, катери та іншу водну техніку в різних регіонах нашої неосяжної Батьківщини можуть сильно відрізнятися. І, звичайно ж, вони відрізняються. Причому деколи дуже значно.
Ставки транспортного податку на моторні човни та катери в суб'єктах РФ
Більшість регіонів РФ дотримуються двох ставок ТН на маломірні судна, зазначених в 361 ст. НК РФ: для двигунів потужністю до 100 к.с. (Включно) та двигунів потужністю понад 100 к.с. Одинадцять регіонів пішли своїм шляхом, і мають додаткову диференціацію ставок транспортного податку на маломірні судна. Ставки для цих регіонів вказані в окремій таблиці.
Таблиця №1. Ставки ТН на човни і катери в регіонах РФ (без доп. Диференціації ставок) на 2017 р
Таблиця №2. Ставки ТН на човни і катери в регіонах РФ (з доп. Диференціацією ставок) на 2017 р
79Еврейская авт.обл.до 50 к.с включно - 6 руб .;
понад 50 до 100 к.с. включно - 27 руб .;
понад 100 к.с. - 60 руб.
Повторюся, ставки на зареєстрований водний транспорт без моторів по регіонах РФ см. тут .
проблеми
Знову трохи нудною теорії
Поговоримо докладніше про об'єкти ТН і його платників. Для цього звернемося до двох статей Податкового кодексу РФ.
Стаття 357 визначає платників податку:
Платниками податків податку (далі в цій главі - платники податків) визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування ...
Ст. 358 визначає об'єкти оподаткування:
Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, теплоходи, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду) і інші водні і повітряні транспортні засоби (далі в цій главі - транспортні засоби), зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства Російської Федерації.
Тобто обов'язок платити податок за маломірні судна виникає після їх реєстрації в установленому порядку, тобто в ГИМС МНС РФ. Незареєстровану судно не є об'єктом транспортного податку. І це породжує проблеми у вигляді відходу частини громадян, з мало свідомих, від обов'язку сплачувати податок за свої плавзасоби. Йдеться саме про окремих громадян, тому що у юросіб такий трюк не пройде.
Справа в тому, що бажаючих покататися на незареєстрованому автомобілі знайдеться мало: це гарантовані пристойні фінансові та часові втрати, пов'язані зі штрафами і затриманням авто з приміщенням його на штрафмайданчик. Інша річ з човнами катерами.
Експлуатація маломірного судна, знятого з обліку в ГИМС тягне за собою накладення адміністративного штрафу в розмірі від п'ятисот до однієї тисячі рублів (Ст. 11.8 КоАП РФ). Причому оштрафувати несумлінного судновласника за дане порушення інспектор не може частіше, ніж 1 раз в 24 години. Якщо власник доведе, що йому потрібно часу більше, ніж 24 години, щоб привести судно на місце постійної стоянки, цей строк продовжується відповідно.
А тепер, подивившись на таблицю зі ставками податку на потужні мотори, нескладно уявити собі економічні розрахунки деяких мало свідомих громадян.
Правда є ще нюанси відповідальності за експлуатацію незареєстрованих човнів і катерів, в тому числі, які передбачають приміщення судна на штрафмайданчик, але це тема окремої статті.
Отже, ясно, що по відношенню до ТН на маломірні судна система дає збій. Чому? Давайте розберемо як «це працює».
Власник маломірного судна зобов'язаний після придбання зареєструвати його (якщо воно підлягає реєстрації) в відділенні ГИМС МНС за місцем прописки (реєстрації) власника. ГИМС передає до податкової інспекції відомості про всі реєстраційні дії з маломірними судами, із зазначенням потужності рухової установки МС. Далі податкова інспекція нараховує податок, виходячи з діючих в регіоні податкових ставок ТН.
Таким чином система побудована на тому, що 100% судновласників зареєструє свою техніку, якщо вона того вимагає по закону. Однак на ділі все не зовсім так, і немає цих 100%. Причини цього явища:
- Відсутність у ГИМС ресурсів для ефективного контролю за дотриманням судноводіями вимоги про обов'язкову державну реєстрацію експлуатованих маломірних суден.
- Штраф за порушення вимоги державної реєстрації водної техніки по КоАП в кілька разів (а то і порядків, - в залежності від потужності двигуна) менше суми транспортного податку.
Зазначені причини, накладені на несвідомість деяких громадян, і визначають проблему.
Рішення і перспективи
Багато «експерти» в якості основної мотивації уникнення обов'язку сплачувати транспортний податок вказують високі ставки, особливо, для маломірних суден з потужністю понад 100 к.с.
Дійсно, на даний момент 7 регіонів (м.Москва, Амурська область, Білгородська область, Володимирська область, Московська область, Смоленська область, Тамбовська область) на 2017 рік мають максимально підвищені від базових (тобто в 10 разів) ставки ТН. Але 7 регіонів - це не вся Росія, а явище відходу від транспортного податку на маломірні судна (особливо дорогі і потужні маломірні судна) окремих громадян поширене всюди.
Що не кажи, а все зводиться до тих же двох причин: відсутність належного контролю і досить легка відповідальність за використання за прямим призначенням незареєстрованих човнів і катерів.
З приводу контролю на стадії реєстраційних дій нововведення є: тепер човен з обліку не знімеш просто так, за бажанням: потрібно документально підтверджене підставу для виключення з Реєстру маломірних суден. Тут все тепер встало на свої місця. Але це правило діє лише з січня 2017 р
А що робити з натовпом, яка познімала з обліку свої човники і катеріща до 2017 (коли для цього було достатньо бажання власника) і спокійно розсікає водну гладь з «погашеними» судновими квитками?
Збори від транспортного податку повністю залишаються в суб'єкті РФ. А бюджети регіонів потребують коштів, тому, звичайно, будуть проводитися заходи із сторони ГИМС, спрямовані на «одомашнення» нерегістрантов, з року в рік вільно пасуться на водних просторах. На тотальні перевірки не вистачить екіпажів і бензину, хоча ясно, що такі дії в плановому порядку будуть проводитися обов'язково. Швидше за все, рішення буде простіше і ефективніше: заміна старих суднових квитків і бортових номерів на нові. Природно не за один рік, але тим не менше.
Відносно податкових ставок ТН, не думаю, що хтось буде їх знижувати, але ж перегини-то очевидні. Тому не виключено, що деякі регіони в наступні роки просто не будуть піднімати ставки транспортного податку, щоб з часом вони не виглядали настільки завищеними.
Документи по темі
Глава «Транспортний податок» Податкового кодексу РФ (зі змінами на 28 грудня 2016 року)
Чому?