Відшкодування ПДВ з бюджету

1. 01. Там, де необхідно відшкодування ПДВ
2. 1.2 Відшкодування ПДВ необхідне при імпорті
3. 1.3 Відшкодовувати іноді потрібно і внутрішній ПДВ
4. 02. Документи для відшкодування ПДВ при імпорті та експорті
5. 2.2 Пакет документів для відшкодування ПДВ на прикладі експорту товарів до Білорусі
6. 03. Порядок відшкодування ПДВ з бюджету
7. 3.1 Термін камеральної перевірки
8. 3.2 Що робити, якщо податкова відмовила у відшкодуванні ПДВ
9. 04. Вартість послуг по відшкодуванню ПДВ
10. Як замовити послугу з відшкодування ПДВ

Суми ПДВ, сплачені підприємством при ввезенні товарів на територію Російської Федерації, можна прийняти до відшкодування. Що таке повернення ПДВ, порядок повернення ПДВ з бюджету, документи для відшкодування ПДВ, як ми це робимо для своїх клієнтів і скільки коштує відшкодування ПДВ - про це розповімо в нашому матеріалі на прикладі Білорусі.

01. Там, де необхідно відшкодування ПДВ

1.1 Відшкодування ПДВ необхідне при експорті

Для цього ми підтверджуємо нульову ставку і повертаємо ПДВ, який сплатили на внутрішньому ринку постачальнику. Що таке експорт? Експорт (exporto) - вивезення матеріальних благ певного властивості.

Експорт (термін ТК ЄАЕС) - вчинення дій, спрямованих на вивезення товарів з митної території Союзу будь-яким способом, в тому числі пересилання в міжнародних поштових відправленнях, використання трубопровідного транспорту та ліній електропередачі, включаючи перетин митного кордону Союзу ( ст. 2 ТК ЄАЕС ).

Для підприємств-експортерів в НК РФ введено поняття "нульова ставка ПДВ". При експорті оподаткування проводиться за податковою ставкою 0% ( ст. 164 НК РФ ). Експортери повинні в строк не пізніше 180 календарних днів підтвердити обґрунтованість застосування нульової ставки.

1.2 Відшкодування ПДВ необхідне при імпорті

Повертаємо ПДВ, сплачений при ввезенні.

Ввезення (імпорт) товарів з-за кордону є об'єктом оподаткування ПДВ ( ст. 146 НК РФ ). При ввезенні товарів з території будь-яких держав, крім учасників Митного союзу, організації платять ПДВ на митниці ( ст. 174 НК РФ ). Суми ПДВ, сплачені фірмою при ввезенні товарів на територію Російської Федерації, можна прийняти до відшкодування. Умови для застосування податкового відрахування перераховані в п. 2 ст. 171 і в п. 1 ст. 172 НК . Організація-імпортер має право на відрахування по ПДВ при постачанні продукції, якщо:

• товар буде використаний в операціях, що обкладаються ПДВ;
• цінності оприбутковані на балансі підприємства;
• факт сплати ПДВ при перетині товаром кордону РФ підтверджено;
• власність була відправлена ​​без митного оформлення або якщо вона була доставлена ​​відповідно до однієї з митних процедур: тимчасове ввезення, випуск для внутрішнього споживання, переробка за межами митної території.

Податок перераховується в державі, на територію якого ввозиться товар, якщо імпорт не звільняється від оподаткування. При імпорті товару з Білорусі перерахувати ПДВ повинен російський платник податків - власник товарів, включаючи компанії або ІП, які застосовують спеціальні режими оподаткування. ПДВ на імпортований з Білорусі товар підлягає сплаті на території Росії. Для прийняття в Білорусі ПДВ до відшкодування необхідно надати підтверджуючі документи не пізніше 180 днів з моменту перетину товарами кордону. Підтвердженням сплати ПДВ на території Росії є заява про ввезення товарів і сплату непрямих податків з відміткою ИФНС. Декларація з ПДВ має бути подана не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому товари перетнули кордон.

1.3 Відшкодовувати іноді потрібно і внутрішній ПДВ

Для цього ми повертаємо ПДВ, якщо відрахування перевищили реалізацію. Якщо за підсумками кварталу прийнята до відрахування сума ПДВ перевищила розраховану суму податку, то отриману різницю можна і потрібно відшкодовувати ( ст. 173 НК РФ ).

02. Документи для відшкодування ПДВ при імпорті та експорті

2.1 Пакет документів для відшкодування ПДВ на прикладі імпорту з Білорусі

Для підтвердження сплати ПДВ в ИФНС необхідно здати:

1. декларацію за непрямими податками за відповідний календарний місяць;
2. Заяву про ввезення товарів і сплату непрямих податків;
3. пакет підтверджуючих документів - виписку банку, що підтверджує фактичну сплату непрямих податків за імпортованими товарами, транспортні (товаросупровідні) документи, що підтверджують переміщення товарів з території Республіки Білорусь, крім випадків коли оформлення таких документів не передбачено, договори (контракти), на підставі яких придбані товари, інформаційне повідомлення.

Протягом 10 робочих днів з моменту подачі заяви ИФНС розглядає документи, проставляє відмітку на заяві про ввезення товарів або виносить відмова.

2.2 Пакет документів для відшкодування ПДВ на прикладі експорту товарів до Білорусі

Документи для відшкодування ПДВ та підтвердження нульової ставки ( ст. 165 НК РФ ):

1. Заява про ввезення товару від білоруського покупця;
2. Копія контракту, на підставі якого товар вивозиться на територію Республіки Білорусь з території Російської Федерації;
3. Копія додаткової угоди (якщо товар вивозиться партіями);
4. Копія специфікації;
5. Копії СМ;
6. Копії рахунків-фактур;
7. Копії товаросупровідних документів (ТН ТОРГ-12, ТТН);
8. Копії сертифікатів про походження товару (і копії інвойсів) - не обов'язково.

03. Порядок відшкодування ПДВ з бюджету

Як тільки ми отримуємо всі необхідні документи, то складаємо податкову декларацію з ПДВ, надаємо пакет документів і декларацію до податкового органу (див. Етапи) При необхідності на запит ИФНС надаємо додаткові документи, пояснюємо їх. Після подання податкової декларації та всіх перерахованих вище документів, податковий орган перевіряє обгрунтованість суми податку, заявленої до відшкодування.

3.1 Термін камеральної перевірки

Камеральна перевірка проводиться протягом 60 (шестидесяти) днів. Після закінчення перевірки протягом семи днів податковий орган зобов'язаний прийняти рішення про відшкодування або про відмову у відшкодуванні відповідних сум. Повну інформацію про терміни дивіться в статті " Терміни відшкодування ПДВ ". Також ми підготували відеоролик" Як відшкодувати ПДВ з бюджету самостійно "

* - помаранчевим кольором виділені етапи, включені в стандартну процедуру відшкодування ПДВ.

№

етап

суть

1

Подання податкової декларації з ПДВ

За підсумками декларації за податковий період сума відрахувань перевищує суму нарахованого ПДВ, різниця підлягає поверненню або заліку.

2

Збір пакету документів для підтвердження обгрунтованості застосування ставки ПДВ 0%

У разі застосування 0% ставки ПДВ одночасно з декларацією з ПДВ необхідно подати пакет документів, що підтверджують обгрунтованість застосування ставки ПДВ 0%

3

Супровід камеральної перевірки

У період камеральної перевірки необхідно підготувати і подати документи на вимогу податкового органу, давати пояснення і розрахунки для підтвердження обгрунтованості заявлених відрахувань у податковій декларації з ПДВ

4

Отримання рішення ИФНС по поверненню ПДВ

Якщо не виявлено порушення законодавства, то по завершенні перевірки протягом 7 днів виноситься рішення про повернення (відшкодування) ПДВ. На цьому етапі необхідно подати до податкового органу заяву на повернення грошових коштів на розрахунковий рахунок компанії або заяву на залік суми відшкодування в рахунок сплати інших податків.

5

Отримання акту податкової перевірки

При порушеннях складається акт податкової перевірки декларації з ПДВ, на який платник податків може подати свої заперечення.

6

Подача заперечень на акт камеральної перевірки

Організація має право подати заперечення на акт податкової перевірки, але це не означає, що вони будуть враховані.

7

Отримання рішення ИФНС після розгляду заперечень до акта камеральної перевірки

За підсумками розгляду заперечень на акт камеральної перевірки ИФНС приймає рішення: або залишити акт без змін або погодитися із запереченнями компанії

8

Подача апеляційна скарги

Рішення про відмову у залученні платника податків до відповідальності (рішення про відмову в поверненні ПДВ) оскаржується в вищестоящий податковий орган (УФНС).

9

рішення УФНС

Вищестояще управління ФНС переглядає або не переглядає рішення інспекції.

10

арбітражний спір

У разі відмови в пункті 7 може бути поданий позов до арбітражного суду. Організація повинна виграти в суді першої інстанції і в суді апеляційної інстанції. При цьому у податківців залишається можливість перегляду рішення суду в касаційній і наглядовій інстанції.

11

Виконання рішення суду

У разі виграшу арбітражного спору відбувається повернення ПДВ за виконавчим листом, а також платник податків може стягнути відсотки за затримку повернення податку та судові витрати (держмито і частково витрати на юридичні послуги)

3.2 Що робити, якщо податкова відмовила у відшкодуванні ПДВ

Існує практика, коли податкові органи приймають рішення про відмову у відшкодуванні (повернення) платникам податків ПДВ з бюджету. Основними приводами відмови в поверненні ПДВ є претензії до оформлення платіжних, транспортних, митних та інших документів. При цьому найчастіше такі претензії є абсолютно необгрунтованими. Оскарження рішень ИФНС до вищестоящих органів - відповідні управління ФНС також, як правило, не приносять необхідного результату. В таких умовах єдиним способом домогтися повернення з бюджету сплачених сум ПДВ є звернення до арбітражного суду з позовом про визнання незаконним рішення ИФНС про відмову у відшкодуванні сум ПДВ. У разі наявності документів, передбачених Податковим кодексом, платник податків має всі шанси отримати з бюджету сплачені суми ПДВ (повернути ПДВ), що підтверджується cложівшейся арбітражної практикою з питань, пов'язаних з поверненням експортного ПДВ. Ознайомтеся з етапами всієї процедури відшкодування ПДВ.

04. Вартість послуг по відшкодуванню ПДВ

Базова вартість послуги з відшкодування ПДВ відображена в таблиці. Остаточна вартість формується, виходячи з кількості документів і ситуації.

Інтервал суми відшкодованого ПДВ

Вартість послуги ФМ

0 руб - 100 000 руб

Безкоштовно на тарифах Optim, Класик, Солідний

100 000 руб - 1 000 000 руб

15 000 руб

1 000 000 руб - 2 000 000 руб

30 000 руб

2 000 000 руб - 3 000 000 руб

45 000 руб

від 3 млн.руб

15 тис.руб. за кожен млн.руб

Як замовити послугу з відшкодування ПДВ

Скористайтеся будь-яким зручним для вас способом:

Напишіть онлайн консультанту;
Зателефонуйте нам по телефону (4812) 701-700;
Скористайтеся формою нижче

Читати ще на цю тему:

Терміни відшкодування ПДВ
Як ИФНС перевіряє податкову декларацію з ПДВ
Прискорений порядок відшкодування ПДВ
Проблеми повернення ПДВ