- Перерахунок ПДФО і його відображення в програмах системи 1С: Підприємство 8 Дочісленіе суми ПДФО
- Повернення суми ПДФО
Перерахунок ПДФО і його відображення в програмах системи 1С: Підприємство 8 Дочісленіе суми ПДФО
Якщо податковий агент не утримав регламентований чинним законодавством податок на дохід фізичних осіб зі свого співробітника або утримав суму, меншу, ніж належить, то відсутню різницю необхідно стягнути з платників податків.
Якщо співробітник продовжує працювати на підприємстві, то після виправлення помилки або зміни його статусу (наприклад, податкового резидента) при проведенні чергового розрахунку ПДФО в програмах на платформі 1С Підприємство 8 відсутня сума автоматично буде нарахована і утримана.
У разі якщо несплата ПДФО виявиться тоді, коли не представляється можливість утримання податку (наприклад, після звільнення співробітника або після закінчення податкового періоду), то стягнути ПДФО підприємство не зможе. Згідно з пунктом 5 статті 226 НК РФ, в такому випадку податковий агент повинен письмово повідомити платників податків і податкового органу (за місцем свого обліку) про неможливість стягнути ПДФО і вказати суму податку за формою 2-ПДФО, затвердженої наказом ФНС Росії від 17 листопада 2010 №ММВ -7-3 / 611 @.
Для цього необхідно сформувати в програмі системи 1С Підприємство 8 довідку 2-ПДФО в паперовому або електронному вигляді та надіслати її до податкового органу за місцем обліку.
Повернення суми ПДФО
Якщо з яких-небудь причин податковий агент утримав велику податкову ставку з доходу платників податків, то різницю необхідно повернути. Повернення і залік надмірно стягнутих і сплачених сум податку регулюється НК Російської Федерації (статті 78 і 79). У новій редакції п. 1 статті 231 НК РФ, яка вступила в силу 1 січня 2011 року, уточнюється порядок повернення ПДФО платнику податків, з якого податковий агент утримав податок, що перевищує діючу ставку.
Якщо причина утримання більшої суми податку полягає в зміні стану доходів або відрахувань, то з початку поточного року податковий агент повинен повідомити платників податків протягом 10 днів з дня, як виявлена помилка. При цьому необхідно вказати точну суму, яку утримали понад встановлену ставки. Форма повідомлення платників податків не встановлена чинним законодавством, тому може бути довільною.
Сума ПДФО, утримана понад встановлену ставки, підлягає поверненню, підставою якого є письмова заява платника податків (абзац 1, стаття 231 НК РФ). Саме тому слід вказати в повідомленні платника податків про надмірно утриманий податок попередження про необхідність написання письмової заяви для повернення коштів. Повернення ПДФО можливий тільки в безготівковій формі. Таким чином, при складанні заяви платник податків повинен вказати реквізити персонального банківського рахунку, на який будуть переведені кошти.
Для оформлення повернення суми ПДФО в програмах 1С Підприємство 8, наприклад, в 1С ЗУП 8 (1С: Зарплата і управління персоналом 8) потрібно зробити дії в наступному порядку:
- ввести в базу документ Повернення ПДФО: Робочий стіл програми 1С: Зарплата і управління персоналом;
- перейти в закладку «Податки та внески»;
- вибрати меню «Повернення ПДФО».
- Провести перерахування коштів на підставі проведеного документа.
Зверніть увагу! Відповідальність за неінформування про утриманий понад ставки податку чинним законодавством не передбачена. Поінформоване співробітник може залишити за собою право не наполягати на поверненні ПДФО. Тобто, якщо співробітник продовжує працювати і заяву на повернення ПДФО не надавав, то при подальших розрахунках ПДФО в програмах 1С: Підприємство 8 утримана понад ставки сума буде зачитуватися автоматично.
Консультація