Якщо Ви зареєстровані як індивідуальний підприємець, але не працюєте ні за трудовим договором, ні за договором ЦПХ (цивільно-правового характеру), то, на жаль, право на податкове вирахування Ви не маєте. Для отримання податкового вирахування Вам необхідно бути платником податку на доходи фізичних осіб (ПДФО - 13%). Будучи ІП, Ви ПДФО не платите і права на відрахування не маєте. Якщо Ви заміжня, і Ваш чоловік платить ПДФО (оформлений за трудовим договором та / або за договором ЦПХ), то він має право отримати податкове вирахування при купівлі житла Вами.
Повернення податку при купівлі житла
Чи можна отримати податкове вирахування повторно?
Відповідь на це питання залежить від системи оподаткування, яку Ви використовуєте в діяльності індивідуального підприємця. Якщо Ви працює на загальній системі оподаткування і платите податок за ставкою 13%, то в даному випадку у Вас є право на отримання податкового вирахування. Якщо ж у Вас інша система оподаткування (спрощена система, єдиний податок на поставлений дохід і інше), то Ви не зможете отримати податкове вирахування.
Якщо Ви працюєте нема на загальній системі оподаткування, то в даній ситуації є кілька варіантів отримання вирахування.
- Якщо у Вас були інші доходи за ставкою 13%, не пов'язані з Вашою підприємницькою діяльністю. Наприклад, Ви підробляли десь або надавали послуги як фізособа за договором ЦПХ, здавали в оренду квартиру. З цих доходів Ви можете повернути 13% сплаченого податку.
- Якщо у Вас є працюючий чоловік, і ви перебуваєте в офіційному шлюбі. В даному випадку квартира буде вашої сумісною власністю, і Ваш чоловік зможе отримати податкове вирахування, навіть якщо квартиру купили Ви.
Чинне законодавство передбачає ряд випадків, коли ІП вправі претендувати на отримання податкового вирахування при купівлі квартири.
- Перше обов'язкова умова - наявність у ІП доходу, оподатковуваного за ставкою 13% (ПДФО), за винятком доходів, отриманих від пайової участі в організаціях (дивіденди) і виграшів, щодо яких податкові відрахування не застосовуються.
- Друга вимога - декларація за формою 3-ПДФО, яку потрібно надати до податкової. Там має бути вказано не тільки обчислений податок, але і сума відрахування, на який претендує ВП.
- Третя умова - наявність документів, що підтверджують придбання та оплату квартири.
- Четверте умова - це оформлення квартири, що купується у власність ІП, його дружина або дитини.
За умови дотримання всіх чотирьох вимог Ви маєте право претендувати на податкові відрахування в установленому законом порядку.
Чи може непрацюючий пенсіонер отримати податкове вирахування?
Чи може працюючий пенсіонер отримати податкове вирахування?
Головне, на що варто звертати увагу - це вид діяльності ІП, який закріплений в КВЕД. Якщо в КВЕД, наприклад, вказана як вид діяльності стрижка собак або організація весільних урочистостей, то обмеження цього ІП не стосуються. В інших своїх діях людина виступає, як звичайний громадянин.
Якщо ІП має в видах діяльності операції з нерухомістю, а саме купівлю-продаж нерухомості, то в цьому випадку він діє як професіонал в цій заявленої області, і пільги на нього не поширюються.
При покупці житла можна повернути 13% від вартості за умови, що Ви офіційно працюєте і платите податки. Індивідуальні підприємці можуть також скористатися цією послугою, але є нюанси.
Індивідуальний підприємець повинен платити податки за загальною системою оподаткування, яка передбачає сплату прибуткового податку (ПДФО) зі ставкою 13%. Якщо ж індивідуальний підприємець користується іншою системою оподаткування, наприклад, ЕНВД (єдиним податком на поставлений дохід), ЕСХН (єдиним сільгоспподатком), «спрощеною» або патентного системою, то отримати податкове вирахування не можна.
Наприклад, Сергєєв П. П. - індивідуальний підприємець і користується спрощеною системою оподаткування. Він оплачує податки за ставкою 6%. У 2017 році він купив заміський будинок і звернувся в податкову за наданням йому майнового відрахування. Він отримає відмову в зв'язку з тим, що у нього немає доходів, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13%.
Інший приклад: Александрова М. А. - індивідуальний підприємець за загальною системою оподаткування. Вона справно платить податки за ставкою 13%. У 2017 вона придбала ділянку за 2 млн рублів і звернулася в податкову за вирахуванням. Податкова інспекція надасть Александрової М. А. відрахування за 2017 рік у зв'язку з купівлею земельної ділянки.
Важливо також пам'ятати про максимальну суму, з якої можуть повернути податкові відрахування в 2018 році. Вона становить 2 млн рублів на покупку нерухомості або будівництво і 3 млн рублів на відшкодування за іпотечними процентами.
Текст підготувала Марія Гурєєва
НЕ пропустіть:
Всі матеріали рубрики «Хороше запитання»
Податки ІП при здачі житла в оренду
Чи платить ІП податок з продажу житла, якщо володів ним 10 років?
Податки при купівлі та продажу житла: 23 корисні статті
Статті не є юридичною консультацією. Будь-які рекомендації є приватною думкою авторів та запрошених експертів.
Чи може непрацюючий пенсіонер отримати податкове вирахування?Чи може працюючий пенсіонер отримати податкове вирахування?