- Таблиця відмінностей ІП (ПБОЮЛ, ПП) - індивідуальний підприємець (приватний підприємець) - фізична...
- Менш важливі відмінності
- незначні відмінності
- Спільне в ІП та ТОВ
- Що все-таки краще
Таблиця відмінностей
ІП (ПБОЮЛ, ПП) - індивідуальний підприємець (приватний підприємець) - фізична особа, зареєстрована як підприємець без утворення юридичної особи, але фактично володіє всіма правами юридичних осіб. ІП вільно використовує виручку. ІП не потрібно мати статутний капітал, але відповідає за зобов'язаннями всім своїм майном. Детальніше про індивідуальних підприємців
ТОВ (фірма, компанія, підприємство) - товариство з обмеженою відповідальністю - це юридична особа, де учасники несуть відповідальність в рамках статутного капіталу. Детальніше про Юридичному Особі
Нижче наведена таблиця відмінностей індивідуальних підприємців від юридичних осіб (ТОВ) з плюсами і мінусами.
важливі відмінності
ІП
ТОВ
Свобода і менший податок. Підприємець виводить і витрачає свій особистий дохід відразу і як хоче (може розпоряджатися коштами на розрахунковому рахунку як завгодно). Не враховує його ніде і не платить з нього доп.налог.
Мінус 13% і звіт. Засновники ТОВ платять 13% (до 2015 року було 9%) з дивідендів, тобто з будь-якого прибутку особистої. У ІП такого податку немає. Виходить, у організацій навантаження в будь-якому випадку + 13%. Крім того, зняття грошей з розрахункового рахунку (а мати його обов'язково для ТОВ) завжди має бути відображено в бухгалтерському обліку.
Відповідає всім і все життя. Підприємець відповідає за зобов'язаннями всім своїм майном, навіть після закриття . Зобов'язання ІП після припинення діяльності нікуди не діваються. Складніше судитися, але в суд подати можна навіть після закриття ІП на физ.лицо.
Відповідає тільки юридична особа. Засновники ТОВ відповідають за зобов'язаннями в рамках статутного капіталу. після ліквідації ТОВ зобов'язання припиняються, по крайней мере за частиною боргів. Однак, це не означає, що на директорів або засновників неможливо завести кримінальні справи.
Немає бухобліку. ІП не зобов'язаний вести бухоблік (баланс і звіт про прибутки і збитки) .
Є бухоблік. З 2013 року всі компанії зобов'язані вести і здавати бухоблік незалежно від форми оподаткування. Якщо доходів і / або витрат багато, то без бухгалтера не обійтися.
Якщо один, то немає ЕРСВ і ФСС. Якщо ІП один без працівників, то він позбавлений всіх "радостей" щоквартальних звітів в ИФНС, ПФР і ФСС за працівників.
Завжди є звіти за працівників. Організація завжди зобов'язана щоквартально подавати ЕРСВ і 4-ФСС . І це ще не все: 2-ПДФО . А з 2016 року ще й 6-ПДФО .
Втім зараз цю проблему можна недорого вирішити за допомогою онлайн-бухгалтерії.
Вільна географія. Реєстрація підприємців провадиться за місцем проживання (тому, що зазначено в паспорті). Якщо в паспорті немає постійної реєстрації, то можливо реєструвати по тимчасовій. Працювати бізнесмен може де завгодно в Росії. Реєструвати філії не потрібно.
В інших містах потрібно оформлятися. Реєстрація компаній проводиться за юридичною адресою головного офісу. Для роботи в інших містах зазвичай потрібно реєструвати філії, представництва, відокремлені підрозділи. Якщо потрібна реєстрація філії, при цьому втрачається право на ССО . Хоча можна реєструвати відокремлений підрозділ тоді право на ССО не згубиться. З 2016 року за реєстрацію представництва також не губиться право на ССО.
Складніше з інвестиціями і кредитом. Менш привабливий для інвесторів. Юридично складніше описати план і зобов'язання. Офіційно не ведуть бухоблік, тому і фін. становище простежити складніше. Банки часто не дають кредитів та іпотеки, або вимагають заставу, поручителів. Самого ІП в заставу не залишиш.
Більш доступні інвестиції і кредити. Для інвесторів більш привабливий. Можливість прописати в Статуті доп. зобов'язання, зробити інвесторів співзасновниками або інші. Для банків саме ТОВ і його майно може виступати заставою.
Менш важливі відмінності
У ПФР капає завжди. Підприємець платить фіксований платіж в пенсійний фонд . У 2017 році - 27 990 руб. / Рік (2016 році - 23 153,33 руб. / Рік) + 1% від сум доходу понад 300 000 руб. / Рік. Фіксований внесок сплачується незалежно від доходу, навіть при нульовому доході. При просте ІП повинен платити внески або знову закривати-відкривати.
ТОВ може простоювати безкоштовно. директор платить відрахування з зарплати , Як і всі співробітники. Однак, багато компаній не нараховують зарплату директору (тим більше якщо він же - засновник). При просте можна просто відправити директора у відпустку за свій рахунок. Т.ч. ТОВ може роками простоювати і не платити податки на відміну від ВП.
Гроші на р / с ІП застраховані, на суму до 1,4 мільйона рублів. У разі банкрутства або відкликання ліцензії, АСВ (якщо банк туди входить) їх поверне протягом 14 днів. Як і у всіх фіз.осіб. Див. також як вибрати банк для відкриття розрахункового рахунку .
Р / с не застрахований. Якщо банк збанкрутувати або втратить ліцензію, гроші повернути вийде тільки через загальну чергу кредиторів (що складно і малоймовірно).
Менша первісних витрат. Реєстрація ІП : Не потрібно статут, статутний капітал і навіть печатку і розрахунковий рахунок .
Більше витрат при реєстрації і потім. Реєстрація ТОВ : Потрібно статут, статутний капітал (хоча і маленький 10 000), печатку і розрахунковий рахунок .
Чи не солідно. Багато компаній не хочуть працювати з підприємцем, вважаючи ІП менш престижними і надійними. Хоча щодо надійності можна посперечатися - ІП відповідає всім майном (навіть після закриття) а у большенство ОООшек - 10 т.р. статутний капітал. Є також строгі обмеження у багатьох гос.структур давати держзамовлення лише організаціям.
Престиж. Організація більш солідно і для деяких партнерів єдино-можлива форма. Потрібно уточнювати наскільки це критично у партнерів і дивитися вимоги в тендерах (держзамовлення, держзакупівлі).
Обмеження діяльності. ІП не може займатися: виробництвом алкоголю, оптовою та роздрібною торгівлею алкоголем (за винятком пива і півосодержащіх продуктів); страхуванням (тобто бути страховиком); діяльністю банків, інвестиційних фондів, НПФ та ломбардів; туроператорської діяльністю (турагентської можна); виробництвом і ремонтом авіаційної та військової техніки, боєприпасів, піротехніки; виробництвом ліків (реалізацією можна) і деякими іншими
Обмежень таких немає. Організації можуть займатися цими видами діяльності.
ІП не можна продати або переоформити, можна тільки закрити і потім відкрити.
Організацію можна продати або переоформити.
незначні відмінності
Можна патент. Тільки ІП має право вибрати патентну систему оподаткування . Це вигідний режим для малого бізнесу.
Патент заборонений. Організації таку систему вибрати не можуть.
При ОСНО ставка 13% на ПДФО ВП. І хоча такий режим ІП вибирають досить рідко, в деяких випадках він самий вигідний (якщо потрібен ПДВ) або єдино можливий (штат більше 100 ч. І т.п.).
При ОСНО ставка 20% на податок на прибуток організації. У деяких випадках буває знижена.
Простіше з готівкою працювати. Підприємець не зобов'язаний дотримуватися касову дисципліну і стежити за лімітом каси (з 2012 року ІП все-таки зобов'язали вести її, але в червні 2014 знову скасували)
Є грошова дисципліна за законом. В організації завжди дотримуються касову дисципліну ( ПКО , РКО і журнал касира-операціоніста ) І стежать за лімітом каси.
Простіше створити. Держмито реєстрації ІП - 800 рублів. В цілому процедура реєстрації ІП набагато простіше.
Складніше створити. Держмито реєстрації ТОВ - 4000 рублів.
Завжди один власник. Реєструється тільки на одну людину. ІП для ведення законно-оформленого спільного бізнесу не підходить.
Можливо кілька власників. Може бути кілька співзасновників (до 50). В Організації можливий правильно оформлений спільний бізнес.
Невеликі штрафи, тому що це физ.лицо. Адміністративна відповідальність: прирівняний до посадової особи і максимальний штраф - 50 000 рублів
У організацій штрафи зазвичай в рази більше. Адміністративна відповідальність: максимальний штраф - 1 000 000 рублів
Чи не повинен звітувати за обладнання в своєму бізнесі і звідки воно взялося.
Повинні обладнання вносити в статутний капітал.
У ІП можна виписати довіреність, але все одно підприємець буде відповідальною особою і зобов'язаний підписувати первинні документи. З 1 липня 2014 року представникам ІП дозволили підписувати рахунки-фактури за дорученням.
У Компанії призначається директор. Це особливо важливо, якщо у бізнесу велика географія. Крім того, в одній компанії з 2014 року можна призначити декілька генеральних директорів. Так, ІП може працювати по декількох точках, але призначити в них директорів не може.
Щодо просто закрити. Ліквідується (закривається точніше) одним заявою . Мито 160 рублів. Однак, така простота пов'язана з тим що саме физ.лицо нікуди не зникає і він повинен все звіти подавати і штрафи сплачувати навіть після закриття.
складніше Ліквідувати (закрити) по купі паперів . Мито 800 рублів.
Без протоколювання ІП приймає господарські рішення.
Протоколюючи рішення ТОВ приймає їх. Зайві штрафи.
Спільне в ІП та ТОВ
податки
Податкові режими ССО (спрощенка), ЕНВД - однакові. На ОСНО У ІП - ПДФО, у ТОВ - податок на прибуток. У підприємців є також можливість вибрати ПСН.
ІП не платить податок на майно, що використовується у підприємницькій діяльності. Компанії на ОСНО - платить.
Організації на ОСНО може покривати збитки минулих років прибутком поточного року, і таким чином зменшувати податок на прибуток. ІП ж збитки минулих років при розрахунку ПДФО врахувати не можуть.
Читайте розділи: податки ІП і податки ТОВ
Кращий на мою думку сервіс для ведення податкового обліку онлайн для ІП і для організацій
працівники
У роботі з співробітниками рівні. Трудовий кодекс майже прирівнює ІП та організації. Також оформляють за трудовою книжкою, платять ПДФО, ФСС і пенсійні відрахування. Читайте розділи: податки ІП і податки ТОВ
договори
У цивільному кодексі ІП прирівняні до організаціям майже повністю. Тому при складанні договорів та інших документів не потрібно окремо підлаштовуватися (прописувати) під ІП або ТОВ.
Коди КВЕД і ОКУН загальні і у підприємців і у компаній.
Що все-таки краще
Що краще? ІП або ТОВ? РАДА: ІП простіше і вигідніше. На початковому етапі краще ВП. ТОВ потім можна (до) реєструвати.
Але це зовсім побіжний відповідь. В цілому, залежить це питання від масштабів. Якщо у вас мікробізнес (а тим більше якщо ви один), то, звичайно, ВП. Якщо ви збираєтеся робити щось масштабне, з великими інвестиціями і географією - то потрібно ТОВ. Якщо ви десь посередині, то вам потрібно читати цю стати повністю ...
Ще варіант завести та ВП і ТОВ. Цей варіант часто вибирають. Наприклад для ПДВ - ТОВ, без ПДВ - ІП. Для торгівлі алкоголем - ТОВ, іншими товарами - ІП.
ІП або ТОВ?