З 01 січня 2012 році набрала чинності нове Положення Банку Росії від 12.11.2011 № 373-П "Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації" (зареєстровано в Мін'юсті РФ 24.11.2011 №22394).
Нові правила ведення каси містять ряд серйозних змін і нововведень, які з одного боку, спрощують роботу з готівкою організацій, з іншого боку - ускладнюють життя індивідуальних підприємців.
Ось основні з них.
1. З 2012 року Положення про ведення касових операцій поширюється не тільки на юридичних осіб, але і на індивідуальних підприємців.
Деякі комерційні банки і раніше вимагали від підприємців надавати касові книги для перевірки касової дисципліни, хоча обов'язок вести касу закріплювалася тільки за організаціями.
2. Керівник самостійно визначає заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, порядок і терміни проведення перевірок фактичної наявності готівки.
З прийняттям нового Положення пішли в минуле «Єдині вимоги щодо технічного укріплення і обладнання сигналізацією приміщень кас підприємств», які не дотримувалися багатьма організаціями, що дозволяло перевіряючим залучати їх до відповідальності за статтею 15.1 КоАП.
3. Ліміт залишку готівки затверджується розпорядчим документом керівника і не вимагає узгодження з обслуговуючим банком.
При цьому Положенням не встановлено строків, на які встановлюється ліміт каси, тобто керівник може переглядати його при необхідності.
Розрахунок ліміту залишку готівки враховує або обсяг надходжень готівки за продані товари (виконані роботи, надані послуги) або обсяг видач готівки за відсутності надходжень готівки за продані товари (виконані роботи, надані послуги).
4. З 2012 року банки не перевірятимуть касову дисципліну у своїх клієнтів.
Слідом за прийняттям нового Положення Центральним Банком було випущено Вказівка від 13.12.2011 №2750-У, яке скасовує ряд нормативних актів, а разом з ними і обов'язок комерційних банків стежити за касовою дисципліною юридичних осіб.
В даний час жодним нормативно-правовим актом не визначено, хто буде контролювати дотримання касової дисципліни. Швидше за все найближчим часом будуть внесені відповідні зміни в законодавство.
Нагадаємо, що стаття 15.1 КоАП, передбачає адміністративну відповідальність (штраф на посадових осіб від 4000 до 5000 руб .; на юридичних осіб від 40000 до 50000 руб.) За три види порушень у порядку ведення касових операцій:
- здійснення розрахунків готівкою з іншими організаціями понад установлені розміри,
- неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки,
- недотримання порядку зберігання вільних грошових коштів, а також і накопичення в касі готівки понад встановлених лімітів.
5. У Положенні детально описаний порядок ведення касових операцій та оформлення касових документів.
Юридичні особи та індивідуальні підприємці зобов'язані зберігати на банківських рахунках в банках готівку понад встановлений ліміт.
Касові документи
№ п / п Вид документа Код форми по ОК 011-93 Завантажити бланк 1 Прибутковий касовий ордер 031 001 Форма КО-1 2 Видатковий касовий ордер 013 002 Форма КО-2 3 Касова книга 013004 Форма КО-4 4 Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів 031 005 Форма КО-5 5 Розрахунково-платіжна відомість 0301009 Форма Т-49 6 Платіжна відомість 0301011 Форма Т-53
Юридичні особи та індивідуальні підприємці зобов'язані зберігати на банківських рахунках в банках готівку понад встановлений ліміт.
Касові операції ведуться у юридичної особи, індивідуального підприємця касовим або іншим працівником, визначеним вказаними особами з числа своїх працівників, з встановленням йому відповідних посадових прав і обов'язків, з якими касир повинен ознайомитися під розпис.
Повний текст Положення про порядок ведення касових операцій, що вступає в дію з 01.01.2012р. - завантажити
(С) 2012 Бухгалтерські й агентство "Аліка".