Поетапна інструкція отримання податкового вирахування за навчання

1. Що потрібно зробити для податкового вирахування за навчання? поетапна інструкція
2. Максимальна сума податкового вирахування за навчання
3. При навчанні в яких організаціях покладено відрахування?
4. За кого покладено відрахування за навчання?
5. Способи і терміни отримання соціального відрахування

Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка

Громадянин РФ, перераховує в бюджет країни прибутковий податок, може включити в соціальні відрахування витрати за освітні послуги.

Що потрібно зробити для податкового вирахування за навчання? поетапна інструкція

Отримати компенсацію від держави в розмірі 13% від вартості навчання, можна зробивши такі кроки.

1. Отримати довідку від організації, яка надає освітні послуги, про своє навчання або очному навчанні фізичної особи, за яке ви маєте право отримати повернення;
2. Взяти довідку про зарплату у роботодавця;
3. Приготувати копію договору з освітньою установою, його ліцензії. У разі підвищення вартості послуг потрібно додати копії наказу, повідомлення, угоди;
4. Зняти копію квитанції про оплату послуг;
5. Приготувати копію свого паспорта. Якщо одержувач освітніх послуг - інша фізична особа, то необхідно доповісти копії його паспорта і свідоцтва про народження;
6. Приготувати копії документів, що підтверджують факт права на отримання вирахування за навчання іншої людини - договору про прийомну сім'ю, про опіку, піклування, довідку про склад сім'ї для підтвердження спорідненості з сестрою або братом;
7. Заповнити декларацію- зробити це можна самостійно або за допомогою бухгалтера;
8. Заповнити заяву на податкове вирахування за навчання, бланк якої надано на офіційному сайті ИФНС;
9. Здати пакет перерахованих документів в ИФНС.

Максимальна сума податкового вирахування за навчання

Відрахування на власні освітні витрати можна використовувати в розмірі фактичних витрат до встановленого обмеження в 120 тисяч (п.2 ст. 119 НК РФ).

приклад 1

Ви заплатили 90 тисяч рублів установі, який надає освітні послуги з підвищення кваліфікації. І тепер вирішили використовувати податкові відрахування за навчання, сума повернення буде 90 000 * 13% = 11700 руб.

приклад 2

Вами було сплачено два семестри вартістю по 50 тисяч рублів кожен. Разом витрати на своє навчання за рік склали 100 тисяч рублів. До відрахування приймається вся сума, повернення покладено величиною в 13 000 рублів. Але за цей самий податковий період з вашої заробітної плати ПДФО було утримано в розмірі всього 10 тисяч рублів. А значить повернуть вам тільки 10 000.

приклад 3

Ви оплатили 150 тисяч за освітні послуги. Але максимальний податкове вирахування за навчання згідно обмеження, встановленого законодавством, дорівнює 120 тисячам. Разом повернення ПДФО буде здійснено в розмірі 15600 рублів.

приклад 4

70 тисяч рублів склали витрати на власне навчання в 2016 році, плюс ви проходили в платній клініці лікування вартістю 60 тисяч рублів. Підсумкова сума понесених витрат, які включаються в соціальний відрахування, перевищує встановлений кодексом ліміт (70000 + 60000 = 130000). Отже, ви можете прийняти до відрахування вартість навчання в повному розмірі і вартість лікування в залишку рівному 50 тисяч (70000 + 50000 = 120000). Але вигідніше буде подати документи на повернення з лікування в наступному році.

Обмеження в 50 тисяч на обох батьків встановив Податковий кодекс з витрат на навчання дітей, як власних, так і що знаходяться під опікою, піклуванням.

приклад 5

Ви оплатили навчання дитини в розмірі 25000 рублів. Повернення ПДФО становить 25000 * 13/100 = 3250 рублів.

приклад 6

Ви оплатили навчання прийомну дитину вартістю 70 тисяч рублів. Але сума, яка приймається до відрахування, обмежена законом 50 тисячами рублів. Податок на прибуток буде повернутий в суму 6500 рублів.

Оплата навчання за рахунок коштів материнського капіталу не включається до витрат платника податку.

При навчанні в яких організаціях покладено відрахування?

Існує помилкова думка, що тільки навчання в вузах і коледжах дає право на відрахування. В реальності список установ досить великий, це:

• організації, що дають додаткову освіту - як для дітей, так і для дорослих;
• організації, що дають середню освіту - приватна платна школа;
• організації, що дають дошкільна освіта - дитячий садок (сума освітніх послуг в квитанції виділяється окремо).

Статус і тип перерахованих освітніх установ повинен відповідати визначенню Закону РФ від 10.07.1992 №3266-1 «Про освіту».

приклад 1

Дитина ходить на платні заняття в школу мистецтв, вартість навчання дорівнює 10 тисячам на рік. Ви маєте право компенсувати витрати в розмірі 1300 рублів.

приклад 2

Дитина вчиться в приватній школі з англійським ухилом, ви щомісяця сплачуєте 10 тисяч рублів. Разом за рік сума становить 90000. Отже, компенсація витрат складе 90000 * 13% = 11700.

За кого покладено відрахування за навчання?

Працівник громадянин може повернути 13% від вартості свого навчання, причому будь-якої форми. Також він може прийняти до відрахування вартість очного навчання:

• власних дітей, молодше 24 років;
• неповнолітніх, які перебувають під опікою чи піклуванням;
• дітей, що вийшли з-під опіки і піклування, які не досягли 24 років;
• сестри або брата молодше 24 років.

Податкові відрахування при оплаті за навчання іншої фізичної особи буде надано тільки в разі оформлення договору та платіжних документів на ваше ім'я!

приклад 1

В автошколі ви пройшли курс навчання вартістю 18000 рублів і можете повернути собі 18000 * 13% = 2340 рублів.

приклад 2

Ви внесли платіж за очне навчання свого 22 річного дитини в розмірі 80 000 рублей. Вам покладено повернення величиною 80000 * 13/100 = 10400 рублів.

приклад 3

У договорі з коледжем ви вказані платником, а ваш брат - одержувачем освітніх послуг. Отже, ви маєте право отримати соціальний відрахування за його навчання.

Способи і терміни отримання соціального відрахування

Відрахування податку за навчання можна отримати вже в поточному періоді. Потрібно замість заяви на отримання написати заяву на надання підтвердження права отримати у роботодавця соціальний відрахування. Після перевірки, що триває протягом місяця, ИФНС видасть повідомлення, яке здається роботодавцю. Відділ по нарахуванню заробітної плати припиняє утримувати ПДФО в тому ж місяці, в якому отримав підтвердження права працівника на відрахування (п.2 ст. 219 НК РФ).

За минулі роки кошти, витрачені на навчання, надійдуть на вказаний в заяві розрахунковий рахунок. Зазвичай компенсація даного типу перераховується на четвертий місяць, три з яких займає камеральна перевірка пакету документів.

приклад 1

За минулий 2016 рік за навчання доньки ви заплатили 50 тисяч рублів. Через 4 місяці після здачі документів в ИФНС ви можете отримати 6500 рублів (50000 * 13%).

приклад 2

Ви в лютому поточного року сплатили другий семестр дитини і здали документи в цьому ж місяці в податкові органи. У березні вам мають надіслати повідомлення про право одержати відрахування. Його надаєте роботодавцеві, і вже за березень заробітна плата буде видана вам в повному розмірі без утримання ПДФО.

Отримання вирахування за навчання як через ИФНС, так і податкового агента, можливо за три роки, що передують поточному.

приклад 3

Ваш син вчиться в технікумі на очній формі навчання, щороку ви вносите по 40 тисяч рублів за його навчання. І тепер вирішили повернути частину коштів від витрат. Ви можете заповнити декларації за минулі три роки, тобто 2014-2016, на податкове вирахування за навчання, сума компенсації буде дорівнює 40000 * 3 * 13/100 = 15600 рублів.

Залишилися питання? Задайте їх в рубриці "Питання відповідь" фахівець відповість вам - безкоштовно! Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка