- Діючі види оподаткування для ІП
- Спрощена система оподаткування для ІП (ССО)
- Загальна система оподаткування для ІП
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)
- Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН)
- ПАТЕНТНА СИСТЕМА
- Теж може бути корисно:
Кожен індивідуальний підприємець перед реєстрацією ІП завжди стикається з таким важливим питанням: яку систему оподаткування вибрати для ВП. Від правильного вирішення може залежати успішність ведення підприємницької діяльності. Залежно від обраної системи оподаткування, відрізнятиметься ведення бухгалтерської звітності. Всі основні положення по веденню бухгалтерського обліку містяться в Податковому кодексі РФ.
У нашій сьогоднішній публікації будуть розглянуті актуальні системи оподаткування для ВП.
Діючі види оподаткування для ІП
На даний момент в Російській Федерації діють наступні системи оподаткування для ІП, а саме:
- Спрощена система оподаткування (ССО).
- Загальний податковий режим (Для сплати прибуткового податку фіз. Особами).
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
- Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).
- патентна система (ПСН).
Розглянемо кожну систему оподаткування більш детально.
Спрощена система оподаткування для ІП (ССО)
ССО діє без обмежень на всій території РФ.
Особливістю цієї системи оподаткування є те, що деякі з податків для підприємців на ССО замінені єдиним податком (ЄП). Сума податку розраховується за результатами діяльності ІП (за податковий період). Виплата податку відбувається щоквартально.
Правила застосування податків за новим кодексом системи оподаткування викладені в НК РФ (глава 26.2)
Перехід ІП на ССО є вільним. Підприємець може подати відповідну заяву до податкового органу.
Переваги ССО:
- звільнення від сплати ПДФО;
- звільнення від сплати податку на майно;
можливість зменшувати податкові платежі на страхові внески, що сплачуються за ІП і за найманих працівників, які здійснюють діяльність у ІП;
- податкова звітність складається з декларації, яка подається в ИФНС один раз на рік;
для ведення податкового обліку необхідно заповнювати КУДіР, бухгалтерський облік для ІП необов'язковий.
При використанні Спрощеної системи оподаткування ІП сплачує страхові внески і деякі податки, передбачені цим режимом.
Касові операції та бухгалтерська звітність ведуться підприємцем відповідно до норм чинного законодавства РФ.
Загальна система оподаткування для ІП
Загальна система оподаткування для ІП передбачає сплату всіх податків і внесків у відповідності з Податковим кодексом РФ. Винятком може стати підприємець, який був звільнений від сплати деяких платежів податковим органом. ОСНО в порівнянні з іншими системами оподаткування має досить мало обмежень і багато можливостей, але податкова і адміністративна навантаження для ОСНО вище ніж для ССО, ЕНВД або ПСН.
Обов'язковими для сплати, при використанні Загальної системи оподаткування, є наступні платежі (податки і збори):
- податок на додану вартість (ПДВ);
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- податок на майно;
- податок на ведення грального бізнесу;
- податок на видобуток корисних копалин;
- акцизний податок;
- земельний податок;
- транспортний податок;
- водний податок;
- збори за використання об'єктів (тваринного світу та водних ресурсів);
- державні мита;
- митні збори.
Загальна система оподаткування для ІП передбачає заняття певними видами бізнесу. Велика частина підприємців сплачує ті податки, які відносяться до їх виду діяльності. Як правило, IP, перебуваючи на Загальній системі оподаткування, сплачує страхові внески, ПДВ та ПДФО.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)
ЕНВД регламентується нормативно-правовими актами РФ. Дія системи ЕНВД поширюється на деяких, передбачених законом територіях.
Дана система оподаткування характеризується відсутністю таких податкових платежів, як:
- ПДВ;
- ПДФО;
- ЄСП.
Ці податкові платежі замінені на ЕНВД - Єдиний податок на поставлений дохід. ІП може перебувати на системі ЕНВД, якщо його діяльність підпадає під цю систему оподаткування.
Єдиний податок на поставлений дохід, на відміну від інших систем оподаткування, розраховується не з фактичного доходу від підприємницької діяльності, а від поставлений. Тобто від доходу, розмір якого визначається арифметично за параметрами, встановленими Податковим Кодексом. Його розмір залежить від виду підприємницької діяльності, базової прибутковості, коефіцієнтів-дефлятор та податкової ставки.
Податкова звітність та сплата податку відбувається 4 рази на рік за підсумками кварталу. У платників ЕНВД немає обов'язку вести Книгу обліку доходів і витрат.
застосування касового апарату для ЕНВД (Крім ІП на роздрібній торгівлі та громадському харчуванні, що мають найманих працівників) відкладено до 1 липня 2019 року.
Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН)
Для ІП, які займаються сільським господарством, законом передбачена система ЕСХН. Зокрема, на даній системи оподаткування знаходяться підприємці, які займаються переробкою і виробництвом сільськогосподарської продукції (товарів).
Перехід на ЕСХН з інших систем оподаткування можливий за бажанням підприємця. ІП також має можливість перейти з ЕСХН на іншу систему оподаткування. На відміну від інших систем оподаткування, при ЕСХН застосовується найнижча податкова ставка (від 0,5% до 6%) і базою оподаткування є дохід мінус витрата.
Застосовуючи ЕСХН, індивідуальний підприємець звільняється від сплати таких податків і внесків:
- ПДФО;
- ЄСП;
- ПДВ;
- податку на майно.
Податок ЕСХН розраховується, виходячи з результатів господарської діяльності ІП (за податковий період). За підсумками півріччя робиться авансовий платіж податку, а потім повний розрахунок проводиться за підсумками року. Індивідуальний підприємець, перебуваючи на цій системі оподаткування, сплачує внески в рахунок пенсійного страхування, медичного страхування у фіксованому розмірі.
ПАТЕНТНА СИСТЕМА
Патентна система оподаткування схожа по деяких позиціях з ЕНВД. Зокрема з тим, що розмір податку, в даному випадку їм є вартість патенту, не залежить від того, який дохід отримує підприємець. Вартість патенту розраховується за формулою, основним показником якої є розмір потенційно можливого доходу. Розмір потенційно можливого доходу визначає законодавець, виходячи зі статистичних та аналітичних даних, в залежності від виду підприємницької діяльності, кількості працівників зайнятих в цій діяльності, тарифної ставки.
Позитивні моменти в ПСН:
- вартість патенту порівняно невисока і не залежить від доходу;
- надається можливість вибрати термін дії патенту - від одного до дванадцяти місяців;
- можна купувати кілька патентів в різних регіонах і для різних види діяльності;
- відсутня податкова звітність;
- до 1.07.2019 року можна не застосовувати ККТ, якщо ІП працює на ПСН в сфері роздрібної торгівлі і громадського харчування без найманих працівників, або ІП здійснює види діяльності доступні при ПСН, крім роздрібної торгівлі та громадського харчування і має найманих працівників.
Вивчивши ці види оподаткування для ІП, оцінивши їх плюси і мінуси стосовно вашого виду діяльності, ви самостійно зможете відповісти на питання про те, яку систему оподаткування вибрати для ВП.
Теж може бути корисно:
Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам
Коментарі
Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації
Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму
.