Системи оподаткування для ІП і ТОВ в Росії

1. Види систем оподаткування для ІП і ТОВ в Росії
2. Основна система оподаткування для ІП і юросіб
3. Види оподаткування: УСН для ІП і ТОВ
4. Системи оподаткування: ЕНВД для ІП і юросіб
5. Види оподаткування: ЕСХН для сільгосптоваровиробників
6. Системи оподаткування: ПСН для підприємців
7. Порівняння видів систем оподаткування
8. Поєднання систем оподаткування

Системи оподаткування для ІП і ТОВ в Росії: порівняйте і виберіть одну з шести систем оподаткування. У статті - порівняльні таблиці і безкоштовний довідник по системам оподаткування в Росії.

Читайте в статті:

Види систем оподаткування для ІП і ТОВ в Росії

На сьогоднішній день російські фірми можуть вибирати з чотирьох податкових режиму - один основний і три спецрежиму:

1. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
2. Спрощена податкова система (ССО):
   • з оподаткуванням доходів;
   • з оподаткуванням доходів, зменшених на витрати.
3. Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).

Вибрати бухгалтерську програму

У підприємців вибір ще ширше, так як для них діє додатковий спецрежим - патентна система оподаткування (ПСН).

Основна система оподаткування для ІП і юросіб

Працювати на загальній системі можуть юрособи та підприємці без будь-яких обмежень. Вона є обов'язковою, якщо фірма чи бізнесмен в письмовій формі не повідомили податківцям, що вважали за краще спецрежим.
Детальна інформація по ОСН для підприємців

Види оподаткування: УСН для ІП і ТОВ

Щоб працювати на систему оподаткування «ССО», фірмі або підприємцю необхідно відповідати трьом лімітами.

1. За чисельністю найманих працівників - не більше 100.
2. По доходу - не більше 1450 млн р.
3. За залишковою вартістю ОС - не більше 150 млн р.
   Крім того, є додаткові ліміти для юросіб.
   
4. Участь іншої фірми в статутному капіталі - не більше 25%.
5. Відсутність у юрособи філій.
6. Перехід на ССО - тільки якщо доходи за 9 місяців того ж року не перевищують 112,5 млн р.

Детальна інформація за ССО

Системи оподаткування: ЕНВД для ІП і юросіб

Платити ЕНВД можуть фірми і бізнесмени, провідні підприємництво, за яким в їх регіоні встановлена ​​можливість роботи на цьому спецрежим - наприклад, по:

• торгівлі в роздріб;
• общепиту;
• побутовим, рекламним, ветеринарним, готельних послуг;
• мийці, ремонту та техобслуговування автотранспорту;
• здачі в оренду ділянок землі;
• вантажних і пасажирських автоперевезень і т.д.

Умови роботи на ЕНВД:

Податок визначається без урахування реальних доходів, так як в розрахунок береться фіксована сума поставлений дохід.

Детальніше про ЕНВД

Види оподаткування: ЕСХН для сільгосптоваровиробників

Платити ЕСХН можуть тільки фірми і підприємці, які:

• виробляють товари в сфері лісового, сільського господарства, рослинництва, тваринництва, причому частка виручки від цієї діяльності становить не менше 70% від загальної суми виручки фірми або підприємця;
• переробляють власну вищеназвану продукцію, причому частка виручки від виробництва і переробки становить не менше 70% від загальної суми виручки фірми або підприємця;
• надають сільгосптоваровиробникам послуги в сфері тваринництва і рослинництва.

Заборонено платити ЕСХН:

• фірмам і підприємцям, які виготовляють підакцизні товари;
• юрособам, які працюють в сфері грального бізнесу;
• держустановам (бюджетним, автономним і казенним).

Детальніше про ЕСХН

Системи оподаткування: ПСН для підприємців

Працювати на ПСН дозволено підприємцям, які наймають не більше 15 співробітників в середньому за календарний рік. Заборонено застосовувати ПСН за видами підприємництва:

• в рамках спільної діяльності (простого товариства);
• в рамках довірчого майнового управління.

Види підприємництва, за якими можна працювати на ПСН, встановлюють регіони Росії самостійно. Тому можливість застосовувати патентну систему оподаткування залежить від місця реєстрації ВП.

Детальніше про ПСН

Порівняння видів систем оподаткування

Для підприємців зіставлення загального податкового режиму з спецрежиму представлено в таблиці 1.

Таблиця 1. Порівняння видів систем оподаткування для ІП

ОСН ПДВ Відвантаження товарів, продукції, виконання робіт, послуг 18%, 10%, 0% Квартал

щокварталу

Заповнити декларацію з ПДВ онлайн

ПДФО Доходи від підприємництва 13% Календарний рік

щорічно

Заповнити декларацію 3-ПДФО онлайн

Податок на майно фізичних осіб обкладаються майно Від 0,1% до 2% - в залежності від вартості об'єкта Календарний рік - ССО Спрощений податок Доходи 6% Календарний рік

щорічно

Заповнити декларацію з ССО онлайн

Доходи за вирахуванням витрат 15% ЕСХН Сельскохозхяйственний податок Доходи за вирахуванням витрат 6% Календарний рік

щорічно

Заповнити декларацію по ЕСХН онлайн

ЕНВД Єдиний податок Поставлений дохід 15% Квартал

щокварталу

Заповнити декларацію по ЕНВД онлайн

ПСН Оплата патенту Потенційно можливий дохід за рік 6% Календарний рік або менше

-

Для юросіб зіставлення загального податкового режиму зі спеціальними системами оподаткування представлено в таблиці 2.

Таблиця 2. порівняння видів систем оподаткування для юросіб

Поєднання систем оподаткування

При веденні декількох видів підприємництва бізнесмени і фірми можуть використовувати одночасно кілька податкових режимів. Можливості по поєднанню систем оподаткування для юросіб дивіться в таблиці 3.

Таблиця 3. Поєднання податкових режимів

Податкові системи ОСН ЕНВД ССО ЕСХН ПСН ОСН Так Ні Ні Так ЕНВД Так Так Так Так ССО Ні Так Ні Так ЕСХН Ні Так Ні Так ПСН Так Так Так Так

Виходить, що фірми можуть працювати одночасно в рамках двох систем оподаткування, наприклад:

• ОСН та ЕНВД;
• ССО і ЕНВД;
• ЕСХН і ЕНВД.

У той же час підприємці мають можливість суміщення трьох податкових режимів, наприклад:

• ОСН, ЕНВД і ПСН;
• ССО, ЕНВД і ПСН.