Вантажоперевезення - одне з найпопулярніших напрямків бізнесу серед підприємців Російської Федерації, незважаючи на високу конкуренцію. Щоб мати можливість займатися подібним напрямом бізнесу, необхідно зареєструватися як ІП і вибрати відповідні коди КВЕД. Процедура реєстрації має особливості, характерні тільки для цього напрямку бізнесу. Що це за особливості, і як правильно вибрати режим оподаткування ІП, що займається вантажоперевезеннями.
Процедура відкриття ІП для здійснення вантажоперевезень в 2019 році аналогічна стандартною процедурою реєстрації в якості індивідуального підприємця, включає кілька кроків:
- Підготовка документів і оплата держмита.
- Передача комплекту до органів ФНС.
- Очікування рішення.
- Отримання підтверджують реєстрацію документів.
Буде потрібно підготувати стандартний пакет документів:
- квитанція, що підтверджує факт оплати держмита (800 рублів);
- копія паспорта ІП (досить лицьовій сторінки і прописки);
- ІПН;
- заяву про реєстрацію (Р21001) - форма встановлена законодавством, отримати можна у відділенні ИФНС або на сайті податкової служби. Буде потрібно вказати особисті дані, а також контактний номер телефону для зв'язку, обрані коди КВЕД.
Якщо обраний напрям вантажоперевезень підлягає ліцензуванню, необхідно підготувати і направити комплект документів для її отримання:
- заяву встановленого зразка - включає дані ІП, прохання про видачу ліцензії, список додатків, а також підпис і дату;
- виписка з ЕГРІП;
- документи на ТЗ;
- договір з медучреждением на здійснення передрейсових оглядів;
- підтверджують наявність потужностей і / або ресурсів для технічного обслуговування ТЗ.
Ліцензія діє 5 років, однак органи контролю можуть достроково припинити дію ліцензії або зовсім анулювати документ. Рішення про припинення дії ліцензії може виходити і від ВП.
Передати документи до податкових органів можна декількома способами:
- особисто;
- через представника - потрібно не тільки оформити нотаріальну довіреність на довірену особу, але запевнити заяву про реєстрацію;
- поштою - рекомендованим листом з додатком опису документів, що відправляються;
- за допомогою електронних сервісів - послугу надає порталу держпослуг, а також Особистий кабінет платника податків на сайті http://www.nalog.ru . Рішення буде направлено в Особистий кабінет користувача.
Існують компанії, які надають посередницькі послуги при реєстрації ВП. Їх завдання - спростити процедуру, скоротити часові витрати клієнта. За представлення інтересів доведеться заплатити винагороду 2-3 тис. Рублів.
Процедура реєстрації займає 5 робочих днів. Вважається завершеною після внесення відповідного запису до ЕГРІП. Інспектор ФНС видасть підприємцю ІН (підтверджує реєстрацію), ЕГРІП (виписка з реєстру підприємців), повідомлення про взяття на податковий облік, повідомлення про статистичних кодах і обліку в ПФР. Після отримання зазначених документів підприємець може звернутися в банк для відкриття розрахункового рахунку. Варто відзначити, що ІП може працювати без печатки.
Органи ФНС мають право відмовити в реєстрації. В такому випадку заявнику буде надіслано листа з детальними роз'ясненнями причин такого рішення, після усунення яких документи можна подати знову.
Визначення системи оподаткування
Правильний вибір системи оподаткування необхідний для спрощення бухгалтерської звітності і ефективного ведення бізнесу.
Підприємець, який займається вантажоперевезеннями, може вибрати одну з форм оподаткування:
Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:
- ОСНО;
- ССО;
- ЕНВД;
- ПСН.
Всі перераховані режими мають як переваги, так і недоліки. Тому перш ніж зупинити вибір на формі оподаткування на вантажоперевезення необхідно проаналізувати плановані обсяги бізнесу, порівняти умови по різним режимам. Основним критерієм при виборі режиму є чисельність парку транспорту.
Інші критерії для аналізу:
- Обсяги (плановані) замовлень.
- Документообіг, а також наявність виділеного бухгалтера.
- Податкова ставка і сума податку для сплати.
Основний режим оподаткування підійде тим підприємцям, які мають численний автопарк, а також великий штат співробітників.
Перевагами режиму є:
- відсутні обмеження за обсягом доходу, кількості одиниць ТЗ;
- можливість співпраці з компаніями-платниками ПДВ.
Недоліками режиму можна назвати:
- об'ємний документообіг і громіздка бухгалтерія;
- зобов'язання зі сплати ПДВ. Підприємці, чий річний оборот незначний, можуть звернутися в органи фіскальної служби із заявою про звільнення від сплати ПДВ. Буде потрібно схвалення ФНС. Право необхідно підтверджувати щороку.
Застосування режиму також обгрунтовано при наявності великої статті витрат (наприклад, якщо ТЗ орендовано). В іншому випадку застосування режиму може привести до значних витрат.
Спрощений режим оподаткування найбільш популярний серед підприємців, що обумовлено наступними позитивними характеристиками:
- можливість самостійно вибрати об'єкт оподаткування - «доходи» або «доходи за вирахуванням витрат». Вибір необхідно здійснювати виходячи з розміру витрат. Ставка залежить від обраного об'єкта, 6% і 15% відповідно. Підприємець може замінити вибраний об'єкт з початку нового податкового періоду (року);
- спрощена звітність;
- можливість знизити розмір податку, що сплачується на суму страхових відрахувань.
До негативних якостей такої режиму можна віднести:
- обмеження рівня доходів, а також числа співробітників;
- перехід на інший режим оподаткування дозволений тільки з початку нового календарного року.
Популярністю серед ІП, що займаються вантажоперевезеннями, користується поставлений режим оподаткування.
Це пояснюється:
- необхідністю ведення обліку тільки фізичного показника (кількість одиниць ТЗ). Не потрібно вести облік витрат на ПММ, а також інших витрат;
- розмір податку не залежить від фактичного рівня доходів;
- можливістю поєднання з іншими режимами. Доповнюють один одного режими дозволяють підприємцям оптимізувати облік і знизити податкове навантаження.
Присутні у режиму і негативні характеристики:
- необхідність перераховувати податок до бюджету незалежно від наявності / відсутності доходу;
- число одиниць ТЗ не повинно перевищувати 20.
ІП з невеликим автопарком варто вибирати між ЕНВД і ПСН. Щоб прийняти рішення необхідно порівняти вартість патенту і суму поставлений податку, розміри яких встановлюються регіональними органами влади. Перевагою патентної системи є відсутність вимог до здачі звітності (проте потрібно вести облік отриманих доходів). Серед мінусів - обмеженість застосування. Важливо також знати, що застосовувати патент дозволяється тільки в регіоні видачі.
Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:
Залежно від обраного режиму, підприємець формує і подає в податкові органи регламентовану законодавством звітність.
Крім цього, IP повинен вести таку документацію, незалежно від обраного режиму:
- шляхові листи . Оформляється для кожної поїздки, незалежно від категорії водія. Важливо залучити медпрацівника для огляду придатності водіїв до маршруту;
- трудовий договір з водієм і довіреність на право керувати ТЗ;
- книга обліку виданих подорожніх листів;
- договору з покупцями на надання послуг експедиції вантажів.
Щоб прийняти в облік (по ОСНО і ССО) витрати на ПММ, необхідно мати підтверджуючі витрати документи.
Якщо підприємець не напише заяву про зміну режиму протягом 30 днів з моменту реєстрації, автоматично буде застосовуватися ОСНО. Заява носить повідомний характер, не потрібно очікувати підтвердження податкової.
Вибір видів діяльності
Станом на 2019 рік, ІП, які вирішили зайнятися бізнесом, пов'язаним з організацією вантажоперевезень, повинні при реєстрації вибрати відповідні коди КВЕД з довідника Загальноросійського Класифікатора, що представляє собою напрямки діяльності з розшифровкою. Всі види перевезень, а також супутніх напрямків бізнесу представлені в розділі Н «Транспортування і зберігання».
Вантажоперевезення КВЕД для ІП представлені такими кодами:
- 20 - має на увазі перевезення вантажів залізничним транспортом, без вантажно-розвантажувальних робіт;
- 41 - транспортування вантажів будь-якого рівня складності і небезпеки автомобілями, здача в оренду вантажних автомобілів;
- 42 - допомога в переїзді для фізичних і юридичних осіб;
- 20 - перевезення вантажів судном, здача в оренду судна з екіпажем;
- 40 - аналогічно 50.20, але по внутрішніх маршрутах;
- 21 - транспортування повітрям;
- 20 - діяльність кур'єрів, без перевезення транспортом.
Вибрати необхідно один основний КВЕД і необмежену кількість додаткових. Важливо визначитися з супутніми основному напрямку видами діяльності. Наприклад, при відкритті бізнесу з транспортування вантажів приватних осіб, можна потурбуватися складуванням та зберіганням вантажів.
Буде потрібно наявність коду з розділу «Складування і зберігання».
Говорячи про те, який код КВЕД вибрати в якості додаткового, необхідно відзначити обов'язкову наявність деяких кодів:
- 24 - дозволить здійснювати роботи з навантаження-розвантаження, незалежно від типу транспорту;
- 29 - дозволяє готувати вантажі до відправки, оформляти дорожній лист, здійснювати доставку до дверей замовника.
Діяльність ІП, пов'язана з перевезеннями деяких типів вантажів, вимагає ліцензування. Подібний факт викликає інтерес контролюючих органів під час перевірки підприємця. Якщо заявлена кодом діяльність не здійснюється, потрібно надати підтверджуючі документи. Здійснення ліцензованої діяльності без дозволу загрожує штрафними санкціями. Послуги з перевезення вантажів вагою до 3,5 тонн не вимагає ліцензування. При здійсненні міжнародних перевезень потрібно отримати дозвіл і митні документи.
При реєстрації можна вказати необмежену кількість КВЕД без справляння за це плати. Однак немає необхідності вказувати разом все коди, достатньо 3-5. Надалі перелік можна розширити.
Фахівці рекомендують дотримуватися наступних порад для успішного ведення бізнесу в сфері вантажоперевезень:
- при відсутності досвіду краще почати з внутрішньоміських перевезень;
- необхідно вибудовувати довгострокові відносини з клієнтами, що забезпечить наявність постійних замовлень;
- від великих клієнтів можна запитувати рекомендаційні листи;
- наявність сайту додасть вагомість іміджу;
- важливо стежити за якістю послуг, що надаються, а також збереженням вантажів, що транспортуються.
Таким чином, при бажанні організувати успішний бізнес в сфері вантажоперевезень, необхідно ретельно проаналізувати податкове законодавство, оцінити ймовірні обсяги бізнесу. Чітке дотримання закону, правильний вибір системи оподаткування дозволять уникнути значних витрат.