- Структурні компоненти, цілі і завдання
- Самостійне ведення бухобліку
- автоматизовані програми
- Вартість послуг
- Правила ведення КУДіР
- пакет звітності
Ведення бухгалтерського обліку індивідуального підприємця необхідно з метою аналізу ефективності діяльності, можливості подальшої здачі достовірної інформації в податкові органи, а також дотримання законодавчих норм, розпорядчих складання і подальше зберігання певного переліку документації.
Структурні компоненти, цілі і завдання
Функціонування ІП передбачає ведення трьох видів обліку, кожен з яких має свої функціональні особливості та призначення:
- управлінський - необхідний ІП для планування і можливості організації подальшої діяльності;
- податковий облік - це надання звітності в органи податкової служби. Фактично, кожен підприємець подає документацію за звітний період і на підставі даних і проведених розрахунків оплачує податки;
- бухгалтерський облік.
Види обліку фірми
Важливим моментом є те, що ведення бухгалтерської звітності для організацій і підприємств не є обов'язковим - такий стан регламентується Федеральним законом «Про бухгалтерський облік» від 6 грудня 2011 року з поточними поправками . З іншого боку деякі форми звіту все ж є необхідними і, до того ж, вони допомагають збирати дані для податкової.
поняття бухобліку
Бухгалтерський облік своїм наявністю вирішує наступні завдання:
- контроль бізнесу і можливість оцінки його рентабельності;
- можливість збільшення ефективності бізнесу шляхом впровадження або посилення тих сторін діяльності, які, судячи зі звітності, приносять більше доходу;
- здійснення контролю над трудовими ресурсами в процесі роботи;
- розподіл фінансових потоків більш раціонально з урахуванням даних попередніх звітів;
- наявність реальної картини бізнесу - в тому випадку, якщо він перестає приносити прибуток, підприємець має можливість змінити профілі або, в разі необхідності, закрити, щоб не нести збитки.
ІП може вести облік наступним чином:
- самостійно. Таке ведення можливо тільки в тому випадку, якщо підприємець має деякі поняття про бухгалтерію або знаходиться на спрощеній системі оподаткування. З іншого боку, наявність онлайн-програм дає можливість вести бухгалтерію навіть на загальній системі;
- за допомогою найманого бухгалтера. Такий варіант дозволяє звернутися до кваліфікованого фахівця, але, з іншого боку, багато підприємців відзначають виникнення проблем через помилки в звітності і недобросовісності деяких бухгалтерів;
- укладенням договору з аутсорсингової компанією. Такий спосіб є найбільш витратним, але, з іншого боку, він дозволяє абсолютно не вникати в бухгалтерські справи і практично не переживати, що буде допущена помилка, яка згодом може обернутися штрафними санкціями.
Самостійне ведення бухобліку
Ведення бухгалтерського обліку ІП здійснюється з покроковим виконанням наступних дій:
- Попереднє обчислення обороту бізнесу, а також доходів і витрат (найкращим варіантом буде взяти період протягом одного місяця). Це пов'язано з тим, що різні суми річного обороту можуть накладати обмеження на вибір системи оподаткування податками. Крім того, деякі види КВЕД дають можливість перебувати тільки на загальній системі.
Вибір податкового режиму. Це може бути стандартна система, що припускає щомісячну здачу звітності, яка полягає у відображенні обороту за місяць, прибутку, витрат, звіту по найманим працівникам і т.д.
системи оподаткування Крім нього можуть застосовуватися і спрощені - ССО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. До вибору системи варто підходити дуже уважно, оскільки від неї буде залежати і та сума, яку доведеться виплачувати у вигляді податків.
- Отримання інформації по податкової звітності. Таку інформацію можна побачити як на сайті податкової служби, так і дізнатися у інспектора територіального відділення, в якому підприємець отримував свідоцтво про реєстрацію.
Визначення того, чи будуть у організації наймані співробітники. У тому випадку, якщо працівники будуть, то до загальної звітності додається ще деяка документація, яку потрібно здавати в Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування і податкову інспекцію.
Крім того, слід враховувати, що вся кадрова документація обов'язково повинна зберігатися протягом певної кількості часу.
- Вивчення податкового календаря - все звіти необхідно здавати строго в призначені терміни - навіть при запізненні на одну добу можна заплатити згодом значні суми штрафів (їх величина залежить від виду податкової декларації та того, яка сума за поточний звітний період по ній проходить).
- Визначення способу ведення обліку - самостійно, з допомогою найнятого бухгалтера або співробітника аутсорсингової компанії.
Здійснення контролю за складанням звітності, збір і зберігання документації, яка відноситься до бізнесу і тієї, яку згодом співробітники контролюючих органів можуть зажадати до перевірки.
Варіанти супроводу бухобліку ІП До таких документів можуть належати договори про співпрацю з контрагентами, які підтверджують витрати на оплату товару або послуг, виписки з банку, документи, що стосуються найнятих працівників, первинна бухгалтерська документація, звітність, пов'язана з касовим апаратом.
Даний факт пов'язаний навіть з тим, що після того, як ПП ліквідується, податкова має право зажадати до перевірки документацію аж до трирічної давності.
Найбільш поширеними формами звітності є загальна система і спрощена. Ведення бухгалтерської звітності при знаходженні на загальній системі може бути складно в тому випадку, якщо підприємець ніколи не стикався з такими процесами і не має ніякого поняття про бухгалтерські та касових документах.
У таких випадках все ж найкращим варіантом буде звернення до аутсорсингової компанії або наймання стороннього бухгалтера.
Ведення звітності на ССО досить просте навіть для недосвідчених бізнесменів - декларацію потрібно здавати тільки один раз в рік (при відсутності найманих працівників така дія необхідно виконати до 30 квітня).
Оплата податкових внесків також повинна здійснитися до цього терміну. Спрощена система полягає у вказівці отриманих доходів від ведення діяльності (податкова ставка в такому випадку дорівнює 6%).
Якщо ж підприємець вибирає ССО «доходи-видатки» (за ставкою 15%), то буде потрібно окремо відображати всі статті витрат по ВП. При вказівці витрат, які можуть прийматися до уваги, необхідно враховувати, що вони повинні потрапляти до переліку, зазначеного в статті 346.16 Податкового кодексу РФ .
автоматизовані програми
Самостійне ведення бухгалтерії можна здійснювати, записуючи ці та виробляючи розрахунки на паперових носіях, але набагато зручніше здійснювати весь процес в автоматизованих програмах.
Застосування автоматизованих програм надає наступні можливості:
- розраховувати податкові сум в залежності від обраної системи оподаткування;
- готувати декларації для здачі їх в податкову;
- оформляти банківську документацію;
- контролювати вироблені виплати співробітникам ІП і ті, які здійснюються за окремими рахунками;
- аналізувати діяльність ІП (обороту коштів, загального прибутку і витрат за певний період) - з'являється можливість підвищення ефективності підприємницької діяльності або коригування статей витрат.
Використання автоматизованих програм можливо як при підключенні до інтернету (безкоштовні онлайн-сервіси з деякими обмеженнями), так при установці платних ліцензійних програм, що володіють розширеними можливостями і не вимагають постійної присутності мережі.
Серед безкоштовних сервісів складання звітності можна виділити наступні:
- «Платник податків ЮЛ». Дозволяє вести відразу кілька ІП, формуючи документи для бухгалтерської та податкової звітності. Багато форми заповнюються автоматично після введення певних даних, і при наявності помилок вони відразу висвічуються програмою.
- «Інфо-підприємство». Використовується переважно для складання звітності по фірмах, в яких кількість співробітників до 100 чоловік. Програма дає можливість зміни налаштувань в залежності від виду діяльності, а також отримання нових форм звітності та принципів розрахунку за допомогою постійних оновлень.
Ведення облікових через «Інфо-підприємство» - «Інфо-бухгалтер». Застосовують ІП на системі ССО і ОРН, а також підприємства малої потужності. Програма дозволяє вести складський облік, кадровий і видається заробітної плати.
- «Облік розрахунків і грошових коштів». Може використовуватися невеликими організаціями та ВП на ССО.
- «Бізнес Пак». Популярна програма, за допомогою якої можна формувати і роздруковувати первинну бухгалтерську документацію.
- «Спрощенка». Використовується для розрахунку одиничного податку юр. і фіз. осіб. Декларації формуються автоматично і паралельно створюються квитанції для оплати в банку.
Серед безкоштовних програм можна виділити:
1с Бухгалтерія. Одна з найбільш популярних програм, яка дозволяє вести облік і супровід фінансових операцій.
Особливістю даної програми є можливість налаштування певних параметрів по особливостям діяльності конкретної фірми, але при суворому виконанні чинного законодавства. Серед її недоліків відзначають деяку складність в освоєнні і труднощі з перенесенням даних.
Ведення обліку ип в 1С-Бухгалтерія - «Парус-Підприємство». Програма найкраще підходить малим фірмам і дозволяє здійснювати формування бухгалтерського, складського та кадрового обліку. Дана система може бути встановлена на декількох пристроях, таким чином створюючи локальну мережу;
- «Галактика ERP». Дає можливість формувати звітність за міжнародними стандартами, при цьому програма оновлюється автоматично з вступом в силу будь-яких змін законодавства.
- «Бос-бухгалтер». Дозволяє вести податкової та бухоблік і створювати звіти по поточним вимогам законодавства.
Вартість послуг
Вартість бухгалтерських послуг може варіюватися в залежності від наступних факторів:
- розцінок бухгалтера або аутсорсингової компанії. Як правило, що відомо компанія і чим більше неї позитивних відгуків, тим дорожче можуть бути і послуги;
- регіону діяльності ІП;
- системи оподаткування ІП;
- кількості документів (первинної документації), які необхідно буде обробляти в процесі складання звітності;
- переліку послуг, які надаватиме бухгалтер (включаючи додаткові);
- кількості оформлених співробітників.
Якщо за звітний період знадобиться обробити менше 20 документів і система оподаткування ІП - ССО, складання звітності може обійтися в 2000 рублів, при такій же кількості документів, але вже ведення по ОСНО ціна буде в межах 3500-4000 рублів.
У разі необхідності обробітку до 100 документів ведення ІП за ССО обійдеться в суму 4500-5000 рублів, загальна система буде коштувати до 8000 рублів. За великої кількості первинної документації вартість надання послуг ведення бухобліку обговорюється в залежності від інших факторів.
Правила ведення КУДіР
Порядок оформлення «Книги обліку доходу і витрат», а також її типова форма, в якій містяться дані (незалежно від того, вносяться вони на паперовий носій або роздруковуються з облікової програми) затверджені Наказом Мінфіну Росії від 31.12.2008 р № 154 н .
Відповідно до Податкового Кодексу РФ відображати в такій книзі необхідно тільки ті моменти, які безпосередньо впливають на оплату єдиного внеску. Інші види отриманого доходу і понесених витрат, що не беруться до уваги при оплаті податкових внесків, можна не вказувати.
Книга обліку доходу і витрат
Книга може вестися на паперовому або електронному носії, але з електронного носія після закінчення кожного звітного періоду вона обов'язково роздруковується. Паперова книга в першу чергу заповнюється з титульного листа, потім нумеруються всі сторінки наскрізним способом, книга прошнуровується і скріплюється підписом керівника та печаткою (якщо вона є).
У тому випадку, якщо після перевірки в КУДіР будуть виявлені помилки, то на ІП можуть накласти штраф, що досягає 10 тисяч рублів.
КУДіР включає в себе чотири розділи і в них вносять наступну інформацію по IP:
- дохід від надання послуг (в рамках дозволеного виду діяльності);
- витрати із закупівлі товару, матеріалів, основних засобів;
- витрати на виробництво продукції (надання послуги);
- загальну суму виручки від реалізації товару або послуги;
- кількість продукції, яка була реалізована за даний період.
пакет звітності
Пакет звітів, який потрібно до формування по бухгалтерії ІП залежить від форми оподаткування. Згідно з календарем торговельної кожен підприємець зобов'язаний подати до певного терміну необхідні звіти в податкову, а також ФСС і ПФР.
Так, до Пенсійного фонду надається звіт за формою СЗВМ не пізніше ніж 15 числа наступного місяця. У ФСС звіти подають щокварталу (не пізніше 20 числа в паперовій формі і до 25 в електронній).
Звіти, призначені для податкової, задаються в такі терміни (не пізніше):
Оподаткування Квартал 1 2 3 4 ССО Авансовий платіж (АП) 25 квітня АП 25 липня АП 25 жовтня Річна декларація 30 квітня ЕНВД Декларація 20 квітня, податок 25 квітня 20 липня, податок 25 липня 20 жовтня, податок 25 жовтня 20 січня, податок 25 січня Загальна ПДВ - 24 квітня, податок 25 червня ПДВ - 25 липня, податок 25 вересня ПДВ - 25 жовтня, податок 25 грудня ПДВ - 25 січня, податок 25 березня АП по ПДФО 15 липня АП 15 жовтня АП 30 квітня
Таким чином, незалежно від рівня знань в бухгалтерії, IP зобов'язаний вести облік і при цьому підприємець вже самостійно визначає, що для нього вигідніше і більш прийнятним - самостійно осягнути принципи формування документації або понести деякі витрати на оплату послуг кваліфікованого бухгалтера.
При виборі способу ведення звітності не варто забувати про можливі суми штрафів, які можуть очікувати підприємця у разі помилок в наданих даних - така дія може бути визначено як спроба приховати доходи і ухилитися від сплати податків.