Які податки платить ВКС (Висококваліфікований фахівець)?
За якою ставкою ПДФО оподатковуються доходи ВКС, чи можна застосувати податкову пільгу? Який страховий тариф застосовується до доходів ВКС? Сьогодні про це ми поговоримо в нашому відео. У ВКС високий рівень зарплати, що зумовлює високий розмір «зарплатних» податків. Наприклад, не менше 83 500 рублів з розрахунку за один календарний місяць - для науковців або викладачів в разі їх запрошення для заняття науково-дослідницькою або педагогічною діяльністю: - не менше ніж 1 млн рублів з розрахунку за один рік для медичних, педагогічних або наукових працівників; - не менше 83 500 рублів з розрахунку за один календарний місяць - для іноземних громадян, залучених до трудової діяльності на територіях Республіки Крим і Севастополя; - не менше 167 000 рублей з розрахунку за один календарний місяць - для інших іноземних громадян. Виняток в частині вимоги до розміру заробітної плати зроблено для ВКС, що беруть участь в реалізації федерального проекту «Сколково». З розміром заробітної плати все ясно. Тепер розглянемо які «зарплатні» податки повинні бути сплачені роботодавцем з доходу ВКС. Порядок обчислення ПДФО п. 3 ст. 224 НК РФ Ставка ПДФО в розмірі 30% встановлена щодо доходів за виконання трудових обов'язків в Росії, одержуваних фізичними особами, які не є її податковими резидентами, за винятком доходів, одержуваних від трудової діяльності в якості ВКС, щодо яких податкова ставка встановлюється в розмірі 13%. За загальним правилом, роботодавець є податковим агентом в частині ПДФО при виплаті винагороди ВКС (п.1 ст.226 НК РФ). При цьому статус ВКС повинен бути підтверджений дозволом на роботу. Важливо, ставка ПДФО в розмірі 13% застосовується до доходів, безпосередньо пов'язаних із здійсненням трудової діяльності, таким як сума середнього заробітку, що зберігається за ВКС на період чергової відпустки і службового відрядження, а також компенсація за невикористану відпустку, що виплачується при звільненні. Однак до інших виплат у грошовій або натуральній формі (матеріальна допомога, подарунки, відшкодування вартості оплати житла і т.п.), застосовується ставка ПДФО в розмірі 30% в разі якщо ВКС не є податковими резидентами. Кілька слів про податкові відрахування. Незважаючи на те, що ПДФО з зарплати ВКС з першого дня роботи ПДФО стягується за ставкою 13%, це не означає, що такі працівники отримують статус резидента РФ. Таким чином, зменшити суму ПДФО на податкові відрахування, передбачені ст.218-220 НК РФ (стандартні, соціальні та майнові відрахування), можна після того, як ВКС стане податковим резидентом РФ. Виплата компенсації ВКС при звільненні. За загальним правилом в частині ПДФО діє пільга, передбачена п.3 ст.217 НК РФ. Так, не підлягають обкладенню ПДФО всі види компенсаційних виплат (у межах норм, встановлених відповідно до законодавства Росії), пов'язаних, зокрема, зі звільненням працівників, за винятком компенсації за невикористану відпустку, а також за винятком суми виплат у вигляді вихідної допомоги, середнього місячного заробітку на період працевлаштування, компенсації керівнику, заступникам керівника та головного бухгалтера організації в частині, що перевищує в цілому триразовий розмір середнього місячного заробітку або шестікрат ний розмір середнього місячного заробітку для працівників, звільнених з організацій, розташованих в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях. Суми вищевказаних виплат при звільненні, що перевищують трикратного розміру (шестикратний розмір) середнього місячного заробітку, підлягають обкладенню ПДФО в установленому порядку. Дивіться про це матеріал, підготовлений Керуючим партнером компанії "Роско - Консалтинг і аудит" Альоною Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/kakie-nalogi-platit-vysokokvalifitsirovannyy-spetsialist-kuda-nuzhno-o/ Все найцікавіше про податки, право та бухгалтерському обліку від провідної консалтингової компанії в Росії "Роско". Будь в курсі останніх новин, дивись і читай нас там, де тобі зручно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Хто заплатить за помилки бухгалтера?
Однією з ключових фігур будь-якої організації, особливо великої, є головний бухгалтер. Саме його помилки (при здачі податкової звітності, обліку і т.п.) можуть дорого обійтися компанії. При цьому відповідати за них доведеться, в основному, що не головбухові, а самої компанії. Що відповідає головний бухгалтер За допущені помилки в своїй роботі головбух може нести дисциплінарну, матеріальну, адміністративну, кримінальну та цивільно-правову відповідальність, стягнути з нього гроші постраждалої компанії не завжди представляється можливим. Штрафи для головного бухгалтера та компанії У 2019 були підвищені штрафи для посадових осіб і бухгалтерів зокрема. Так штраф для допустив вперше помилку бухгалтера становить від 5 до 10 тис. Рублів. При повторній помилку - від 10 до 20 тис. Рублів або дискваліфікація на 1-2 роки. Це при тому, що жоден із звітних податкових і бухгалтерських документів не містить підпису головбуха. Попри всю важливість цих сум, вони не йдуть ні в яке порівняння зі штрафами, які повинна буде заплатити безпосередньо провинилася компанія. Наприклад, за нездану вчасно податкову декларацію, штраф для компанії з щорічним оборотом близько 60 млн. Рублів може досягати півмільйона рублів. І це тільки за одну декларацію. Несплата або неповна сплата податку загрожує штрафом до 300 тис. Рублів (без урахування пені, які нараховуються за кожен день прострочення) Як залучити головбуха до відповідальності Залучити бухгалтера до матеріальної відповідальності можна тільки через суд. Причому як в рамках трудового, так і цивільного законодавства. В рамках трудового законодавства одним з істотних аргументів при судових розглядах є трудовий договір. Тому при його складанні дуже важливо прописати наступні моменти: - посадові обов'язки із зазначенням кола відповідальності (зокрема, складання і ведення податкової звітності); - умова про повну матеріальну відповідальність, а саме зобов'язання відшкодувати штрафи і пені, отримані компанією з вини головбуха. Важливий нюанс: при відсутності в трудовому договорі вказівки на повну матеріальну відповідальність, бухгалтер відповідає лише в межах своєї середньої місячної зарплати. В рамках цивільного законодавства будуть потрібні документи, що підтверджують помилки головбуха. Наприклад, несплачені вчасно податки. Однак, навіть наявність всіх перерахованих вище документів не гарантує компанії перемогу в судовому розгляді. Особливо при розгляді в рамках трудового законодавства. Справи, що розглядаються в рамках цивільного кодексу, теж не часто закінчуються перемогою. Прецеденти в основному пов'язані з позовами пред'являються генеральним директорам, а не головним бухгалтерам. До того ж судові розгляди вимагають часу і грошей. Причому без гарантії їх повернення. Один із способів гарантовано знизити ризики компанії, пов'язані з помилками головбуха - страхування його професійної відповідальності. Страхування професійної відповідальності Страхування професійної відповідальності - це фінансовий захист страхувальника від позовів з боку третіх осіб через помилки допущені ним під час виконання своєї професійної діяльності. Можливо також застрахувати не тільки ризики припуститися помилки або упущення, але і витрати, пов'язані з судовими та іншими розглядами. Причому перелік професійних видів діяльності, які можуть бути застраховані не обмежений тільки бухгалтерами. Найбільш затребуване страхування професійної відповідальності серед медпрацівників, компаній, які надають експертні послуги, готують документи різного типу, представляють інтереси інших осіб (наприклад, при супроводі цивільно-правових угод і так далі Більш того, відповідно до російського законодавства, деякі види діяльності підлягають страхуванню в обов'язковому порядку. до таких, зокрема, належать: - нотаріальна; - оцінна; - аудиторська; - деякі види аутсорсингу (наприклад, ведення бухобліку); - деятельнос ть арбітражних керуючих; - ріелторська; - кадастрова; - адвокатська. Дивіться про це в матеріалі підготовленим провідним менеджером по підбору персоналу "Роско - Консалтинг і аудит" Ольгою Мукусев. Читайте: https://rosco.su/press/kak-vzyskat- dengi-s-bukhgaltera-za-ego-oshibki / Усе найцікавіше про податки, право та бухгалтерському обліку від провідної консалтингової компанії в Росії "Роско". Будь в курсі останніх новин, дивись і читай нас там, де тобі зручно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Особливості роботи з пенсіонерами та працівниками передпенсійного віку
Сьогодні в нашому відео ми поговоримо про гарантії, які не повинен забувати роботодавець, якщо у нього працюють пенсіонери і (або) працівники передпенсійного віку. По-перше, Роботодавець не має права відмовити в роботі або звільнити працівника на підставі того, що він досяг передпенсійного віку. Міра відповідальності - штраф у розмірі 200 000 рублів, зарплати чи іншого доходу засудженого за період до 18 місяців. Суд може призначити роботодавцю покарання у вигляді обов'язкових робіт на термін до 360 годин (ст.144.1 КК РФ). Разом з тим, таких працівників можна звільнити за загальноприйнятими підстав, які передбачені трудовим законодавством. На працівника-пенсіонера продовжують поширюватися всі трудові права і обов'язки, передбачені в законодавстві. По-друге, Працівник передпенсійного віку може щорічно використовувати два дня для проходження диспансеризації зі збереженням місце роботи і середнього заробітку. Дні проходження диспансеризації працівник повинен узгодити з роботодавцем (ч.2 ст.185.1 ТК РФ). По-третє, Що Працює пенсіонеру компанія зобов'язана за його заявою надати йому відпустку без збереження зарплати тривалістю до 14 календарних днів на рік. По-четверте, Працюючий пенсіонер має право як і раніше отримувати пенсію. Однак страхову пенсію і фіксовану виплату до пенсії йому вже виплачують без урахування планових індексацій. По-п'яте, Працівник, який досяг пенсійного віку, має право звільнитися без двотижневого відпрацювання (ч.3 ст.80 ТК РФ). Працівник, який досяг пенсійного віку, має право звільнитися за власним бажанням і не вказувати причину звільнення в своїй заяві. По-шосте, Законом передбачені, підвищені розміри допомоги по безробіттю громадянам передпенсійного віку, визнаним в установленому порядку безробітними, які звільнилися за будь-яких підстав протягом 12 місяців, що передували початку безробіття. Посібник може досягати розміру до 11 280 рублів. Ці гроші виплачуються з бюджету. По-сьоме, Право на отримання предпенсіонерамі аліментів. Жінки у віці 55 років і чоловіки у віці 60 років має право вимагати виплати аліментів на своє утримання (п.8 ст.169 СК РФ). Предпенсіонер вправі стягнути аліменти з дітей, колишнього чоловіка, онуків, братів, сестер, пасинка або падчерки, розмір яких встановлюють або в угоді про сплату аліментів або їх визначає суд. Звіти про чисельність співробітників передпенсійного віку Раніше відомості про роботодавця та чисельності співробітників передпенсійного віку надавалися роботодавцями до центру зайнятості щокварталу, починаючи зі звіту за дев'ять місяців 2018 року. Але санкцій за неподання роботодавцем таких відомостей не було. Важливо! Починаючи з 2019 року, звіт для роботодавця про чисельність співробітників передпенсійного віку скасований. Тепер звіт про співробітників передпенсійного віку надають самі центри зайнятості. Дивіться про це матеріал, підготовлений Керуючим партнером компанії "Роско - Консалтинг і аудит" Олена Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/osobennosti-raboty-s-predpensionerami-i-pensionerami/ https://rosco.su/press/osobennosti-raboty-s-predpensionerami-i-pensionerami/ Все найцікавіше про податки, право та бухгалтерському обліку від провідної консалтингової компанії в Росії "Роско". Будь в курсі останніх новин, дивись і читай нас там, де тобі зручно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Які податки платить ВКС (Висококваліфікований фахівець)?За якою ставкою ПДФО оподатковуються доходи ВКС, чи можна застосувати податкову пільгу?
Який страховий тариф застосовується до доходів ВКС?