Відповідальність бухгалтера за помилки, податкові правопорушення

1. За які порушення і помилки настає відповідальність
2. Кримінальна відповідальність за податкові правопорушення
3. Адміністративна відповідальність для головбуха
4. Відповідальність для бухгалтера за неправильне нарахування заробітної плати
5. Дисциплінарна відповідальність за помилки
6. Матеріальна відповідальність головного бухгалтера
7. після звільнення
8. Питання та відповіді

На підприємстві багато залежить від бухгалтера, якщо дану посаду обіймає кваліфікований фахівець, то можна ні за що не переживати, проте бувають випадки, коли посаду бухгалтера займає людина з низьким рівнем досвіду і професіоналізму, в цьому випадку він допускає помилки і правопорушення, за які потім несе відповідальність - матеріальну, адміністративну, а іноді й кримінальну.

Згідно з нововведеннями в 2017 році, головний обов'язок бухгалтера підприємства - ведення звітності, за помилки в якій він несе повну відповідальність.

Якщо фінансову роботу підприємства забезпечує єдиний бухгалтер, то автоматично він є головним, в такому випадку тільки він відповідальний за ведення всієї фінансової документації.

Так як бухгалтер - найманий працівник, йому ставляться певні обов'язки і вимоги до їх виконання, однак головний бухгалтер ще й посадова особа, а це накладає на нього відповідальність від адміністративної до кримінальної.

Крім цього, посаду головбуха має функціональний характер, так як він є другою особою на підприємстві у фінансовій сфері, і це забезпечує такого працівника нормативним документом щодо посадових обов'язків.

Функціональні обов'язки бухгалтера .

Бухгалтер може понести відповідальність перед роботодавцем і перед державою. Перед першим вона має дисциплінарний або матеріальний характер, перед другим - кримінальний чи адміністративний:

1. дисциплінарна - настає перед роботодавцем за порушення ТК РФ (невиконання обов'язків, порушення дисципліни);
2. матеріальна - настає перед роботодавцем за нанесення шкоди;
3. адміністративна - настає за ст.2.4 КоАП РФ при неналежному виконанні обов'язків, якщо це буде доведено з одночасним дотриманням строків позовної давності - штрафи від 300 до 5000 руб. за різні правопорушення;
4. кримінальна - за ст.199 і 199.1 КК РФ за ухилення від перерахування податкових сум, за невиконання функцій податкового агента.

Якщо ви не знайшли відповідь на своє питання, то ви можете отримати відповідь на своє питання зателефонувавши за номерами ⇓
Безкоштовна юридична консультація
Москва, Московська область телефонуйте: +7 (499) 288-17-58

Дзвінок в один клік

Санкт-Петербург, Ленінградська область телефонуйте: +7 (812) 317-60-16

Дзвінок в один клік

З інших регіонів РФ телефонуйте: 8 (800) 550-34-98

Дзвінок в один клік

За які порушення і помилки настає відповідальність

Згідно з вимогами законодавства, бухгалтер несе відповідальність:

• За помилки в бухобліку;
• Порушення у веденні операцій по приходу і витраті;
• Невідповідність вивірки по банківському рахунку;
• Порушення правил списання;
• Формування бухгалтерської звітності з помилками;
• Неправильне нарахування заробітної плати;
• Податкові правопорушення.

Кримінальна відповідальність за податкові правопорушення

Якщо підприємство не виплачує податкові платежі, то настає відповідальність для головного бухгалтера та директора підприємства за податкові правопорушення.

В такому випадку не завжди виходить звільнитися тільки адміністративним штрафом, так як відповідальність може наступити за 2-м Кодексів - Кримінального та Цивільного.

Кримінальна відповідальність настає за ст. 199 і 199.1 кодексу.

Згідно ст. 199 КК РФ, кримінальна відповідальність правопорушення податкового характеру настає при ухиленні від сплати податкових зборів на суму понад 5 млн. Рублів, які накопичилися за 3 податкових періоди поспіль, при цьому вони перевищують 25% від загальних податкових зборів. Покарання накладається на керівника, головного бухгалтера, а за відсутності головного бухгалтера, на бухгалтера, якщо буде підтверджена причетність останнього до правопорушення.

Щоб вирахувати розмір боргу, необхідно за період податкових несплат скласти всі суми недоїмок, тільки тих, терміни сплати по яких минули. Якщо отриманий результат перевищує встановлені законодавством норми, настає кримінальна відповідальність керівника і бухгалтера.

Зміст ст.199 КК РФ:

Також кримінальна відповідальність застосовується, якщо слідчий встановив, що був присутній змову осіб з метою приховування доходів.

Крім керівника і бухгалтера до кримінальної відповідальності, можуть залучити будь-якого співробітника підприємства або власника.

Згідно ст. 199 КК РФ, за відсутності податкових зборів, зафіксованих в деклараціях, на головного бухгалтера можуть завести справу, таким же чином він несе відповідальність і за відсутність податкових декларацій та інших документів, що відносяться до звітності.

Також він несе адміністративну відповідальність у разі порушення термінів здачі звітності до податкових органів, в даному випадку передбачається стягнення штрафу в розмірі 300 - 500 рублів.

Важливо: якщо на підприємстві існує бухгалтерський відділ, то це не позбавляє бухгалтерів від відповідальності, і він все одно залишається повністю відповідальним.

Головбух повністю відповідальний за грубі податкові правопорушення в вигляді неточності вказівки показників до податкової від 10% або при спотворенні будь-якої статті звітності понад, ніж на 10%.

Згідно ст.199.1 КК РФ, кримінальне покарання за податкові порушення загрожує за невиконання обов'язки податкового агента.

Зміст ст.199.1 У К РФ:

Адміністративна відповідальність для головбуха

За порушення, які проявляються у вигляді невиконання обов'язків, неправильне їх виконання, помилки може наступити адміністративна відповідальність. Проявляється вона у вигляді накладення штрафів, їх розмір визначається КпАП. Нижче наведена таблиця з розмірами штрафів у 2017 році і відповідними порушеннями, за які вони покладаються.

Стаття КпАП

Вид порушення головбуха

Розмір штрафу, руб.

15.1

Помилки в обліку готівки і касових операцій

4000-5000

15.3 п.1

Порушення терміну здачі заяви про реєстрацію в ИФНС

500-1000

15.3 п.2

Ведення діяльності без постановки на облік в ИФНС з одночасною неподанням заяви про реєстрацію

2000-3000

15.5

Порушення у вигляді неподання декларації в термін

300-500

15.6

Порушення у вигляді неподання в термін документів для податкового контролю в митний або податковий орган про долю в інших юридичних осіб, про ліквідацію, реорганізацію, про відокремлені підрозділи

300-500

15.11

Помилки грубого характеру у веденні бухгалтерського обліку та складання звітів, порушення в зберіганні документів

2000-3000

Відповідальність для бухгалтера за неправильне нарахування заробітної плати

За помилки в нарахуванні та виплаті заробітної плати бухгалтер не несе кримінальну відповідальність, а лише адміністративну.

Зарплата, згідно із законодавством, покладено кожному працівникові в повному обсязі, сюди входять - надбавки, компенсації, виплата за відпрацьовані години і виконаний обсяг. Щоб отримати гідну плату за працю, кожний працівник докладає чимало зусиль, а й натомість він хоче отримати очікуване винагороду. Помилки бухгалтера в нарахуванні заробітної плати не тільки є прикрим непорозумінням, затьмарює весь процес співпраці, а й грубим порушенням ТК.

Факт порушення нарахування та виплати зарплати або взагалі її невиплати встановлюється в ході перевірки відповідними структурами, відповідальність в даному випадку може нести, як бухгалтер самостійно, так як це його прямий обов'язок, так і спільно з директором.

В ході з'ясування обставин інспектори перевіряють всю документацію, стан рахунків організації і приходять до висновку, чи винен головбух в даних помилках і затримках виплат, або ж він був змушений так вчинити через відсутність коштів на рахунках фірми.

Важливо: якщо з'ясується, що недоплата заробітної плати була виною головбуха, то він понесе адміністративну відповідальність у вигляді штрафу.

Дисциплінарна відповідальність за помилки

Всі обов'язки бухгалтера прописані в трудовій угоді і в разі невиконання будь-які обов'язки, допущення помилки або ігнорування вимог він несе дисциплінарну відповідальність перед роботодавцем, відповідно до ст.192 ТК РФ.

Зміст ст.192 ТК РФ:

У такому випадку роботодавець має право застосувати, встановлені міри покарання до правопорушника:

• догану;
• попередження;
• Звільнення згідно ст. 81 ТК РФ.

За неперерахування аліментів

Неправильне нарахування аліментів або їх неперерахування загрожує головних бухгалтерів не тільки адміністративної, але й кримінальною відповідальністю.

Згідно із законодавством за таке грубе порушення передбачається стягнення штрафу 15 000 - 20 000 рублів, якщо суд доведе провину службовця в повному обсязі, то розмір штрафу сягає 200 000 рублів аж до ув'язнення на період від 2 років.

Матеріальна відповідальність головного бухгалтера

Якщо головбух, згідно прописаним для нього обов'язків, взаємодіє з грошовими або матеріальними цінностями, то для нього може бути встановлена ​​повна матеріальна відповідальність. При цьому в трудовому договорі потрібно прописати таку відповідальність для головбуха.

При настанні випадку збитку, з'ясовується ступінь причетності бухгалтера. Якщо буде підтверджено пряму дійсну шкоду, то співробітник буде повністю відповідати перед роботодавцем, відшкодовуючи збитки.

після звільнення

Якщо під час роботи фахівця, підприємство зазнало значних збитків, то звільнення не може позбавити його від матеріальної відповідальності. Протягом 1 року роботодавець може стягнути збитки через суд.

Важливо: згідно зі ст. 243 ТК РФ, головний бухгалтер може понести повну відповідальність, якщо в суді буде доведено, що він навмисно заподіяв організації шкоду.

При цьому якщо бухгалтер під час підписання трудового договору повністю прийняв на себе матеріальну відповідальність, то це тільки дає можливість керівництву стягувати з нього збитки в повному обсязі.

В інших випадках його відповідальність обмежена межами щомісячної зарплати.

Додатково: скачайте приклади готових резюме для бухгалтера по цим посиланням .

Питання та відповіді

Питання 1: Веденням бухгалтерського і податкового обліку займається фінансовий директора. Головбуха в штаті немає. Чи поширюється адміністративна і кримінальна відповідальність на даного співробітника, якщо він виконує функції головного бухгалтера?

Відповідь: Так, поширюється, якщо в його посадові обов'язки прописані обов'язки головбуха.

Питання 2: Головбух знаходиться у відпустці. Його обов'язки тимчасово виконує бухгалтер. Хто буде нести відповідальність за помилки в період відсутності основного працівника?

Відповідь: Якщо є документ, яким перекладені функції головного бухгалтера на бухгалтера (наказ, додаткову угоду до трудового договору), то відповідальний за правопорушення і помилки, допущені ним у період відпустки основного працівника, буде заміщає особа.

Питання 3: Зафіксовані помилки в зберіганні документів, за що бухгалтеру загрожує штраф, в розмірі від 2 до 3 тисяч. Однак дані помилки викликані розпорядженням керівника в письмовому вигляді. Чи буде штраф накладено на бухгалтера?

Відповідь: Якщо є письмовий наказ, де викладено розпорядження керівника, яке послужило причиною порушення в зберіганні документів, то бухгалтера адміністративна відповідальність не настане.

Питання 4: На роботу влаштований новий головбух, попередній звільнений. Після чого виявлено порушення в роботі попереднього працівника. Чи буде накладена відповідальність на нового?

Відповідь: Ні, не буде. Відповідальний за правопорушення буде та людина, яка їх скоїв.

Питання 5: Чи можна для звичайного бухгалтера встановити повну матеріальну відповідальність за виникнення можливих штрафів за порушення в здачі звітності? Основний обов'язок співробітника - це здача податкової та бухгалтерської звітності.

Відповідь: Звичайному бухгалтеру не можна призначити повністю відповідальним в матеріальному плані, це не передбачається ТК РФ.

Питання 6: Як встановити головбухові повну матеріальну відповідальність за можливі збитки?

Відповідь: Потрібно прописати відповідне умова в трудовому договорі. Окремо укладати договір про повну відповідальність з головбухом не допускається.

Питання 7: У касі організації регулярно залишається готівку понад ліміт. Що загрожує бухгалтеру-касиру?

Відповідь: Штраф за КоАП РФ по п.15.1 становить від 3 до 4 тис.руб.

Оцініть якість статті. Ми хочемо стати краще для вас: